ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ

Налоговое уведомление и как его исполнить   Обязанность по ежегодному исчислению налогов в отношении транспортных средств и недвижимого имущества налогоплательщиков - физических лиц возложена на налоговые органы (пункт 2 статьи 52 НК РФ). В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц направляют налогоплательщикам налоговые уведомления для уплаты налогов.   Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@ и включает сумму налога, подлежащую уплате, сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).   В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 300 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случая направления налогового уведомления в году, по истечении которого утрачивается возможность направления такого налогового уведомления.   Налоговое уведомление может быть направлено налогоплательщику по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.   Налоговое уведомление за налоговый период 2024 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2025 года   Источник: информация ФНС России   @persontaxes

Дайджест Промостраница поможет физическим лицам разобраться в налоговых уведомлениях за 2024 год Нужно ли исчислять туристический налог в объектах, отнесенных к жилым помещениям? С 2026 года в налоговых уведомлениях для физических лиц не будет указываться положительное сальдо ЕНС Предприниматели - военные пенсионеры могут платить взносы только на ОМС Подписать любые документы онлайн стало удобнее с приложением «Моя подпись» Экономический смысл внереализационных доходов состоит в том, что эти доходы напрямую не связаны с осуществлением деятельности, а являются экономической выгодой, подлежащей налогообложению Каких-либо иных требований и особенностей для принятия к вычету НДС, уплаченного при ввозе товаров на территорию РФ, в том числе при замене дефектных деталей оборудования в рамках гарантийных обязательств, НК РФ не установлено @persontaxes  

⚖️ Коллеги! Представляем подборку полезных юридических каналов, которые заслуживают вашего внимания Адвокат Виктория Данильченко – тонкости семейного права с лёгкой иронией и без занудства. Посты – как разговор с адвокатом за бокалом вина; Банкротство Live - финансы с умом ☝️. Как защитить свои права перед банками, МФО и коллекторами; Налоговые споры - авторский оперативный анализ самых важных судебных решений, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов; Судебная практика IP и IT - канал о судебной практике, связанной с интеллектуальной собственностью и цифровыми правами. Новости, прецеденты, аналитика; ЧТО СКАЗАЛ СУД – популярные жизненные ситуации в формате вопрос-ответ со ссылками на решения судов; Юрист без опыта –это ежедневная полезная информация для начинающих юристов (правовые новости, разборы 🔝 судебной практики и советы для начинающих).

Промостраница поможет физическим лицам разобраться в налоговых уведомлениях за 2024 год ‼️На сайте ФНС России размещена новая промостраница с информацией о налоговых уведомлениях, направленных физическим лицам в 2025 году. Здесь можно получить ответы на типовые вопросы: что такое налоговое уведомление, как его получить и исполнить, что изменилось в налогообложении имущества по сравнению с прошлым годом, как узнать о налоговых ставках, кто имеет право на льготы, что делать, если налоговое уведомление не получено. ⏰ До 20 октября 66,5 млн налоговых уведомлений за период владения налогооблагаемым имуществом в 2024 году будут направлены по почте заказными письмами или размещены в личном кабинете налогоплательщика, личном кабинете на ЕПГУ, если налогоплательщики имеют доступ к этим сервисам. Общий объем налогов, подлежащих уплате в отношении зарегистрированных транспортных средств и недвижимого имущества физических лиц, во всех уведомлениях составляет 410 млрд руб. (+12% к 2024 году). Уведомления по налогам на имущество не направляются в следующих случаях: 1️⃣отсутствуют объекты налогообложения за 2024 год; 2️⃣есть льготы или иные установленные законодательством основания, полностью освобождающие от уплаты налога; 3️⃣если общая сумма налогов составляет менее 300 рублей. Исключение - направление уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность его направления в соответствии с п. 4 ст. 52 НК РФ; 4️⃣наличие суммы положительного сальдо ЕНС (переплаты по налоговым платежам), учтенной на дату формирования налогового уведомления, что повлекло отсутствие суммы налогов к уплате по такому уведомлению в связи с уменьшением на величину положительного сальдо (для лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Источник: информация ФНС России @persontaxes

Нужно ли исчислять туристический налог в объектах, отнесенных к жилым помещениям? Туристический налог не исчисляется в объектах, отнесенных к жилым помещениям, поскольку они не относятся к средствам размещения, используемым для временного проживания физических лиц. Напоминаем, что объектом обложения турналогом признается оказание услуг по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или на ином законном основании. При этом указанные средства размещения должны быть включены в реестр классифицированных средств размещения. В 2025 году уполномоченный орган муниципального образования вправе направить в налоговый орган, орган исполнительной власти субъекта РФ по туризму и в территориальный орган исполнительной власти по формированию и ведению единого реестра объектов классификации в сфере туристской индустрии сведения о расположенных на его территории средствах размещения. Такие объекты признаются включенными в реестр со дня размещения сведений о них на официальном сайте уполномоченного органа или муниципального образования, если данные о них не содержатся в реестре классифицированных средств размещения. Источник: информация ФНС России @persontaxes

С 2026 года в налоговых уведомлениях для физических лиц не будет указываться положительное сальдо ЕНС   С 1 января 2026 г. признается утратившим силу абзац пятый пункта 2 статьи 52 НК РФ, касающийся определения подлежащей уплате суммы налогов с учетом положительного сальдо ЕНС. С учетом данных изменений планируется из формы налогового уведомления исключить соответствующие положения.   В связи с этим сообщается, что письмо ФНС России от 27.03.2025 № БС-4-21/3266@ «Об обеспечении надлежащего информирования налогоплательщиков по вопросам применения абзаца пятого пункта 2 статьи 52 НК РФ» применяется для информирования налогоплательщиков в период до 2026 года.   Источник: Письмо ФНС России от 15.09.2025 № БС-4-21/8413@ «О признании утратившим силу абзаца пятого пункта 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации об использовании положительного сальдо ЕНС налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем».   @persontaxes

Предприниматели - военные пенсионеры могут платить взносы только на ОМС Индивидуальные предприниматели – военные пенсионеры, являющиеся получателями пенсии за выслугу лет или по инвалидности в соответствии с законом РФ от 12.02.1993 № 4468-1, признаются плательщиками страховых взносов только на обязательное медицинское страхование. Для прекращения обязанности по уплате страховых взносов на ОПС, необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением по форме КНД 1150118 и представить копию пенсионного удостоверения. Если в пенсионном удостоверении не указано, что пенсия за выслугу лет или по инвалидности назначена в соответствии с Законом РФ от 12.02.1993 N 4468-1, то дополнительно следует представить подтверждающую ее получение справку из федерального ведомства. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование уплачиваются в размере 19,8922% от совокупного фиксированного размера страховых взносов, установленного законодательством. То есть их сумма за 2025 год составит 10 673,76 руб. (53 658 руб. х 19, 8922%). Источник: информация ФНС России @persontaxes

Получение имущественных вычетов по НДФЛ, сделка купли-продажи квартиры между взаимозависимыми лицами. Письмо Минфина России от 16 мая 2025 г. № 03-04-05/47979 Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 16.04.2025 по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. Согласно пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 Кодекса в случаях, предусмотренных главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение, в частности, следующих имущественных налоговых вычетов: имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них. При этом согласно пп. 1 п. 3 ст. 220 Кодекса размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей; имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них. При этом в соответствии с п. 4 ст. 220 Кодекса данный имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей. Согласно п. 5 ст. 220 Кодекса имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 Кодекса, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 Кодекса. В силу пп. 11 п. 2 ст. 105.1 Кодекса с учетом п. 1 указанной статьи в целях Кодекса взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. Таким образом, если сделка купли-продажи квартиры осуществляется между взаимозависимыми лицами, соответствующие имущественные налоговые вычеты не предоставляются. Заместитель директора Департамента Р.А.ЛЫКОВ

Подписать любые документы онлайн стало удобнее с приложением «Моя подпись» ФНС России расширила функционал сервиса онлайн-подписания электронных документов и налоговой отчетности в приложении «Моя подпись». С его помощью теперь можно направить директору юридического лица или индивидуальному предпринимателю любой документ. Ранее в рамках пилотного проекта приложение «Моя подпись» было интегрировано в комплексный сервис «Старт бизнеса онлайн», а с октября текущего года его применение также упрощает подписание документов и налоговой отчетности. То есть для получения подписи достаточно скачать приложение «Моя подпись» на мобильный телефон, открыть сервис в любом браузере на любом мобильном устройстве, указать ИНН подписанта и выбрать документ для подписания. Последним шагом будет скачать квалифицированную подпись или направить её в любой мессенджер. Кроме того, приложение «Моя подпись» при наличии подтвержденной учетной записи в ЕБС по-прежнему позволяет получить сертификат усиленной квалифицированной электронной подписи для юридического лица или индивидуального предпринимателя в Удостоверяющем центре ФНС России. Приложение сохраняет секретный ключ, с помощью которого можно подписывать документы, и не требует опыта самостоятельной настройки специализированных программ на компьютере. ‼️Приложение уже доступно для скачивания в магазинах — RuStore, Google Play и App Store. Источник: информация ФНС России @persontaxes

⚡Коллеги, собрали для вас подборку каналов, которые заслуживают вашего внимания: АДВОКАТ ДМИТРИЕВ – неопубликованая в СПС практика ВС РФ, КСОЮ, АСОЮ! Жалобы в кассацию, апелляцию! ПРАВО БЕЗ ОШИБОК – канал про интеллектуальную собственность: товарные знаки, авторские права, патенты. Интересные рубрики, кейсы автора и судебная практика; «Налоговый будильник» Марии Адамович –актуальные новости о налогах простым языком, разборы реальных кейсов и случаев из практики; БАНКРОТСТВОЛОГИЯ – всё о банкротстве физ.лиц: от списания долгов до освоения профессии эксперта по банкротству с нуля; ЧТО СКАЗАЛ СУД – популярные жизненные ситуации в формате вопрос-ответ со ссылками на решения судов; Судебная практика по банкротству - наиболее важные и значимые судебные акты по вопросам банкротства; Юрист без опыта – ежедневная полезная информация для начинающих юристов (правовые новости, разборы 🔝 судебной практики и советы для начинающих). 🗂️ Подпишись сразу на все каналы!

​Изменения по УСН: «упрощенцы» с доходом свыше 10 млн руб. будут платить НДС   С 2026 года планируется снизить до 10 млн руб. лимит (порог) доходов, дающий право организациям и предпринимателям на УСН работать без НДС. Напомним, с 01.01.2025 упрощенцы являются плательщиками НДС. Исключение – организации (ИП), доход которых за предшествующий (2024) год не превысил 60 млн руб. (от уплаты НДС в 2025 году они освобождаются). Таким образом, если годовой доход превысит 10 млн руб., упрощенцу в 2026 году придется исчислять НДС и подавать декларации.   Ожидается, что такое решение поможет эффективнее бороться со схемами дробления бизнеса, а растущим предприятиям позволит плавно перейти на общую систему налогообложения.   Источник: Информация Минфина России.   @persontaxes

Продвижение в Telegram с помощью Яндекс Директа ⚡Запустите продвижение в телеграм-каналах и привлекайте целевую аудиторию 📱 Таргетинг по тематикам, регионам и каналам в Telegram Попробовать #реклама yandex.ru О рекламодателе

Панель юриста    Сохраните себе этот пост и 55 юридических сервисов будут доступны вам из одного места и всегда оставались у Вас под рукой!   Подготовлено командой проекта СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА.   Суды общей юрисдикции 1. ГАС «Правосудие» 2. Калькулятор г/п   Определение подсудности  1. Суды общей юрисдикции 2. Мировые судьи   Арбитражные суды 1. Картотека дел 2. Мой арбитр (подача документов в эл.виде) 3. Калькулятор г/п   Банкротство 1. Сайт о банкротстве 2. ЕФРСБ (информация о банкротстве) 3. Отчеты арб.управляющих 4. Реестр арбитражных управляющих 5. Сообщения по банкротным делам 6. Судебная практика по банкротству 7.Проверь арбитражного управляющего 8.Реестр субсидиарных ответчиков   Реестры 1. Реестр адвокатов 2. Реестр коллекторов 3. Реестр субъектов МСП 4. Реестр нотариусов 5. Реестр проверок (ГП РФ) 6. Реестры Центрального банка (136 реестров) 7. Реестр судебных экспертов   ФНС России 1. ЕГРЮЛ 2. Приостановление р/с 3. «Прозрачный бизнес» - проверь контрагента 4. Направить обращение в ФНС России 5.Недействительные ИНН юрлиц 6.Недействительные ИНН физлиц 7.Выбор подходящего режима налогообложения 8.Разблокировка счета   Судебные приставы  1. Банк исполнительных производств 2. Обрашение в ФССП 3. Определить отдел ФССП по адресу 4.Реестр розыска по исполнительным производствам 5.Судебная задолженность   Росреестр 1.Данные об объекте 2. Выписка из ЕГРН 3. Проверка электронного документа 4. РСО 5.Электронное взаимодействие с СО 6.Публичная кадастровая карта   Аналитика 1. Постановления Пленума ВС РФ 2. Обзоры судебной практики ВС РФ 3. Судебная практика   Нотариат  1.Реестр залогов 2. Проверить доверенность 3. Наследственные дела   Обращения 1. Прокуратура РФ 2. Следственный комитет   Электронный документооборот 1.Предоставление отчетности 2.Визуализация электронных документов в утвержденных форматах 3.Создание и проверка доверенности в электронной форме   Иные сервисы 1. Формирование п/п на госпошлину(ФНС России) 2.Вестник госрегистрации 3. Почта России - отслеживание отправлений   @sudpraktik

​Предложено увеличить ставку по НДС до 22%!   Финансовое ведомство предлагает с 1 января 2026 года повысить основную ставку НДС на 2 % – с 20 до 22 %. Льготную ставку НДС 10 % повышать не будут. Она сохранится для всех социально значимых товаров, речь идет о продуктах питания, лекарствах, медицинской продукции, о товарах для детей и др. Дополнительные средства в первую очередь будут направлены на финансирование обороны и безопасности.   Источник: Информация Минфина России.   @persontaxes

​В целях увеличения доходов бюджета на 2026–2028 годы Минфин России предложил семь налоговых изменений   В случае принятия они вступят в силу 1 января 2026 года.   ‼️В список изменений вошли:   1️⃣повышение базовой ставки НДС с 20% до 22% для большинства товаров и услуг; 2️⃣сохранение льготной ставки НДС 10% для социально значимых категорий: продуктов питания, лекарств, медицинской продукции, детских товаров; 3️⃣введение федерального налога на игорный бизнес — 5% от суммы ставок игроков, плюс налог на прибыль по общей ставке; 4️⃣продажу долей госпредприятий, в первую очередь тех, что перешли в доход государства по решениям судов, при этом контрольные пакеты стратегически значимых компаний останутся у государства; 5️⃣снижение порога уплаты НДС с 60 млн до 10 млн рублей, что должно сократить практику дробления бизнеса и увеличить число плательщиков налога; 6️⃣завершение действия льготных страховых тарифов для малого и среднего бизнеса и IT-компаний, введенных во время пандемии; льготы для приоритетных отраслей сохраняются, а для IT будут скорректированы, но не отменены; 7️⃣введение авансового НДС для импортеров — обязательный платеж до ввоза товаров, чтобы пресечь схемы «серого» импорта.   Более подробно о грядущих изменениях в налоговом законодательстве расскажем в следующих постах!   Источник: Информация Минфина России.   @persontaxes

Утверждены новые форматы электронного единого транспортного документа Минюст России зарегистрировал соответствующий приказ ФНС России от 13.08.2025 № ЕД-7-26/717@, утверждающий форматы электронного единого транспортного документа. Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня опубликования – 15 октября. Единый транспортный документ – это документ, который предназначен для оформления грузоперевозок с использованием двух и более видов транспорта: автомобильного, железнодорожного, воздушного, морского или внутреннего водного. Форматы позволяют сформировать документы, подтверждающие заключение договора перевозки груза в прямом смешанном сообщении, а также подтверждающие заключение договора перевозки пассажира, ручной клади, багажа, грузобагажа. ‼️Форматы носят рекомендательный характер. Они позволят налогоплательщикам ускорить документооборот и упростить взаимодействие с налоговыми органами. Источник: информация ФНС России @persontaxes

Дайджест Началась рассылка физическим лицам налоговых уведомлений за 2024 год! Где удобнее хранить электронные кассовые чеки ФНС России напоминает об особенностях предоставления стандартных налоговых вычетов на детей Можно ли аннулировать ИНН по желанию налогоплательщика? Когда организации на УСН, применяющие специальную ставку, могут выставлять счет-фактуры с общей ставкой НДС Число проактивных льгот по налогам на имущество планируется увеличить Операции по реализации работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме освобождаются от обложения НДС лишь в том случае, если они приобретены налогоплательщиком у организаций и индивидуальных предпринимателей, непосредственно выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги) @persontaxes

​Началась рассылка физическим лицам налоговых уведомлений за 2024 год!   В течение ближайшего месяца планируется направить 66,5 млн таких уведомлений. Из них порядка 45 млн – в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика и личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг тем, кто подключен к указанным сервисам. Остальным налогоплательщикам – по почте заказными письмами. Общий объем начислений налогов на имущество во всех уведомлениях составил 410 млрд руб.   Налоговые уведомления адресованы владельцам налогооблагаемого имущества: транспортных средств, земельных участков, объектов недвижимости за период владения в 2024 году. Исключение – уведомления, не превышающие 300 рублей. Они направляются раз в три года. Также уведомления не отправляются физическим лицам, не являющимся предпринимателями, если положительное сальдо их единого налогового счета (переплата по налоговым платежам) превышает сумму исчисленных налогов к уплате на дату формирования налогового уведомления. В таком случае положительное сальдо засчитывается в счет уплаты налогов. Кроме того, налоговые уведомления не направляются лицам, полностью освобожденным от уплаты налогов при наличии соответствующих льгот.   На сайте ФНС России размещена промостраница о налоговых уведомлениях, направляемых физическим лицам в 2025 году. Она содержит разъяснения по типовым вопросам – жизненным ситуациям: что такое налоговое уведомление, как его получить и исполнить, основные изменения в налогообложении имущества физических лиц по сравнению с прошлым годом, как узнать о налоговых льготах, указанных в уведомлении, как ими воспользоваться, что делать, если налоговое уведомление не получено.   Налоги, указанные в уведомлениях за 2024 год, необходимо оплатить не позднее 1 декабря 2025 года. Исключение – налогоплательщики на отдельных территориях Курской областей, для которых срок уплаты продлен на 12 месяцев постановлениями Правительства РФ от 04.09.2024 № 1222, 07.12.2024 № 1735.   Источник: Информация ФНС России   @persontaxes

Промокоды на сервисы Яндекса для вашего бизнеса Используйте как корпоративные подарки для сотрудников, партнеров и клиентов или как призы в маркетинговых акциях. Дарите промокоды на Маркет, Плюс, Такси и другие сервисы Яндекса - повышайте лояльность и делайте полезные подарки. Никаких комиссий. Узнать больше #реклама business.go.yandex О рекламодателе Реклама на Яндексе

Где удобнее хранить электронные кассовые чеки ФНС России напоминает, что кассовый чек – документ, который подтверждает факт приобретения товара или услуги между продавцом и покупателем. Он выдается на бумаге и/или направляется покупателю в электронной форме. ‼️При корректном оформлении последняя имеет такую же юридическую силу, что и бумажная и также служит подтверждением расчета. Для удобного получения и хранения электронных кассовых чеков ФНС России разработала специальный бесплатный сервис для покупателей - «Мои чеки онлайн». Он отображает и хранит данные о чеках: 1️⃣которые покупатель получил при покупке товаров (работ, услуг); 2️⃣за онлайн-покупки; 3️⃣которые были отсканированы в бесплатном приложении «Проверка чеков». Можно тут и самостоятельно добавлять чеки - для этого нужно отсканировать QR-код, и он отобразится в вашем общем списке чеков. Кроме того, содержащиеся в приложении чеки удобно предъявлять для возврата товаров или гарантийного обслуживания. Хранить и получать кассовые чеки можно и в мобильном приложении «Проверка чеков». Оно также позволяет проверить, передан ли чек в ФНС России. Для этого следует отсканировать QR-код или ввести его данные вручную и отправить запрос на проверку в ведомство. Результат отобразится на экране мобильного приложения. Оно также подсвечивает маркированные товары и позволяет узнать их статус в национальной системе маркировки. В случае некорректности или если чек не был выдан, пользователь может сообщить в ФНС России о нарушении. 📱 Скачать мобильные приложения «Проверка чеков» и «Мои чеки онлайн» можно в магазинах приложений RuStore, AppGallery, Google Play и AppStore. Последний также доступен на официальном сайте ФНС России по ссылке. @persontaxes