ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ

​До 1 июля нужно уплатить страховые взносы с дохода более 300 тыс. рублей за 2024 год Приближается срок уплаты страховых взносов в размере 1% от дохода, превысившего 300 тыс. рублей, за 2024 год. Не позднее 1 июля такие взносы должны заплатить индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой. Напоминаем, за 2025 год совокупный фиксированный размер страховых взносов составляет 53 658 рублей. Их оплату вышеуказанные лица должны произвести не позднее 29 декабря 2025 года. В случае прекращения физлицом деятельности в качестве ИП уплата страховых взносов проводится не позднее 15 календарных дней с даты его снятия с учета в налоговом органе. Если предприниматель ведет деятельность не с начала календарного года или прекратил ее до его окончания, то сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам. За неполный месяц совокупный фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Обращаем внимание, что уплата страховых взносов осуществляется независимо от возраста предпринимателя, факта ведения или неведения деятельности и размера полученных доходов от предпринимательской или иной профессиональной деятельности. Для расчета сумм страховых взносов можно воспользоваться сервисом «Калькулятор расчета страховых взносов», а произвести уплату – в сервисе «Уплата налогов и пошлин – Пополнить ЕНС».

Работа с самозанятыми: что нужно знать Работа с самозанятыми: что нужно знать, чтобы не попасть в неприятности Почему важно проконсультироваться: - Это поможет выстроить схему работы с самозанятыми - Вы узнаете, как правильно оформить все документы с самозанятыми - Какие учесть нюансы, чтобы избежать штрафов и претензий со стороны налоговой А некоторые примеры "провальной" работы с самозанятами, читайте в моем тгк "Гришин решает". Узнать больше #реклама О рекламодателе

ФНС России разъяснила основания освобождения от налогообложения земельного участка под многоквартирным домом Земельные участки в составе общего имущества многоквартирного дома освобождаются от налогообложения. Для определения таких участков необходимо учитывать следующее.  1️⃣Собственникам помещений в многоквартирном доме принадлежит на праве долевой собственности общее имущество в многоквартирном доме, включая земельный участок, на котором расположен дом. 2️⃣Границы и размер участка определяются в соответствии с земельным и градостроительным законодательством.  Такой земельный участок, сформированный до введения в действие ЖК РФ и в отношении которого проведен государственный кадастровый учет, переходит бесплатно в общую долевую собственность собственников помещений в многоквартирном доме. 3️⃣Если земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом, не сформирован до введения в действие ЖК РФ, любой собственник помещения в многоквартирном доме вправе обратиться в уполномоченный орган публичной власти с заявлением о формировании участка. 4️⃣Со дня проведения кадастрового учета такой участок переходит бесплатно в долевую собственность собственников помещений в многоквартирном доме.  При этом в постановлении Конституционного Суда РФ от 28.05.2010 № 12-П отмечено, что ни специального решения органов публичной власти о предоставлении земельного участка, ни обязательной регистрации права общей собственности на данный участок в Едином государственном реестре недвижимости не требуется.  Источник: информация ФНС России @persontaxes

Уважаемые подписчики! Мы собрали в одну папку - Юр.Каналы юридические каналы, которые качественно и интересно пишут о праве. Каналы очень полезные и достойны вашего внимания. Очень удобно, когда правовая информация находится в одном месте! Получить доступ к папке.

Государственная Дума приняла поправки в использование ККТ в населенных пунктах со сложной оперативной обстановкой Госдума в III чтении приняла поправки, освобождающие бизнес от обязанности использовать кассовую технику в населенных пунктах со сложной оперативной обстановкой. ‼️Перечень таких населенных пунктов утверждается высшим исполнительным органом субъекта РФ, на территории которого в соответствии с указом Президента РФ введено военное положение. Основанием для включения населенного пункта в перечень является: 📌ведение на территории населенного пункта боевых действий; 📌введение на территории населенного пункта ограничений использования сетей связи общего пользования и (или) средств связи. Федеральная налоговая служба на постоянной основе ведет диалог с бизнесом и мониторинг обратной связи для совершенствования законодательства, а также обеспечения удобства и прозрачности процессов взаимодействия. Источник: информация ФНС России @persontaxes

Как при налогообложении земли используется уведомление о наличии на участке жилищного фонда или объектов ЖКХ Так, налоговая база для части земельного участка, занятого жилищным фондом и (или) объектами ЖКХ, которая приходится на недвижимость, не относящуюся к таким объектам, определяется как доля кадастровой стоимости всего участка, пропорциональная указанной части. При этом для налогообложения земельного участка используется налоговая ставка, не превышающая 0,3% от кадастровой стоимости, без указанной части, для которой применяется ставка «для прочих земель» - не более 1,5%. Например, на земельном участке, занятом жилищным фондом, также имеется торгово-офисная недвижимость. Исключение - случаи, указанные в абз. 3 подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ. Для такого определения налоговой базы налогоплательщик вправе представить в налоговый орган уведомление о наличии на участке вышеперечисленных объектов. При этом можно приложить подтверждающие документы (выписку из ЕГРН Росреестра, технические паспорта на объекты капитального строительства и т.п.). Источник: информация ФНС России @persontaxes

ФНС России напоминает об особенностях предоставления стандартных налоговых вычетов на детей С начала этого года увеличены размеры стандартного налогового вычета по НДФЛ. Так, на второго ребенка он составляет 2 800 рублей, на третьего и каждого последующего – 6 тыс. рублей. Также опекунам и попечителям, если ребенок является инвалидом I или II группы, вычет предоставляется в размере 12 тыс. рублей. Налоговый вычет родитель (опекун, попечитель) может получать до того месяца, пока его общий доход с начала года не превысит 450 тыс. рублей. Напоминаем, что стандартный налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Его использование прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления такого родителя в брак. Кроме того, в двойном размере такой вычет может предоставляться одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя (приемного родителя) от его получения. Например, у работницы трое детей возраста 10, семи и пяти лет. Ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 50 000 рублей. Она является единственным родителем. Вычеты предоставляются в двойном размере, то есть сотрудник получает у работодателя: на содержание первого ребенка – 2 800 рублей, второго – 5 600 рублей, на третьего – 12 000 рублей в месяц. Общая сумма налогового вычета составляет 20 400 рублей в месяц. Она будет вычитаться из дохода до сентября включительно, так как именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 450 000 рублей. Источник: информация ФНС России @persontaxes

Уважаемые подписчики! Мы собрали в одну папку лучшие юридические каналы с уникальным контентом, которые интересно и качественно освещают вопросы права. Здесь вы найдёте полезные ресурсы от ведущих юристов по разным отраслям. Все важные материалы теперь под рукой в одном месте! Ссылка на папку.

Об НДФЛ с дохода от продажи построенного жилого дома   Минфин России отметил, что в общем случае для целей налогообложения минимальный предельный срок владения проданным объектом недвижимого имущества исчисляется с даты государственной регистрации на него права собственности.   Также разъясняем, что на основании пункта 6 статьи 210 НК РФ налоговая база по доходам, в частности, от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1.1 статьи 224 НК РФ, определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 (в части, относящейся к проданным имуществу и (или) доле (долям) в нем) пункта 1 статьи 220 НК РФ, а также с учетом особенностей, установленных статьей 214.10 НК РФ.   На основании подпункта 1 пункта 2 статьи 220 НК РФимущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 НК РФ, не превышающем в целом 1 000 000 рублей. Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 НК РФ налогоплательщик вправе на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданного недвижимого имущества.   Таким образом, доход от продажи построенного жилого дома может быть уменьшен на размер имущественного налогового вычета, не превышающего в целом 1 000 000 рублей, или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных со строительством проданного жилого дома.   Источник: Письмо Минфина России от 29.04.2025 № 03-04-05/43550. @persontaxes  

Уважаемые подписчики! Мы собрали в одну папку лучшие юридические каналы с уникальным контентом, которые интересно и качественно освещают вопросы права. Здесь вы найдёте полезные ресурсы от ведущих юристов по разным отраслям. Все важные материалы теперь под рукой в одном месте! Ссылка на папку.

О проведении возврата денежных средств в рамках единого налогового счета ЕНС   ФНС России отметила, что В соответствии с нормами пункта 1 статьи 79 НК РФ налогоплательщик вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его ЕНС, путем возврата этой суммы на открытый ему счет в банке. Распоряжение денежными средствами в размере сумм, формирующих положительное сальдо ЕНС налогоплательщика, осуществляется на основании Заявления о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ (КНД 1112542).   В рамках действующих положений НК РФ зачет/возврат сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, реализован в короткий срок (один день). Дополнительно сообщаем, что порядок формирования сальдо ЕНС налогоплательщика установлен статьей 11.3 НК РФ. Принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами в рамках пункта 8 статьи 45 НК РФ.   Источник: Письмо ФНС России от 27.05.2025 № БС-17-11/1431@. @persontaxes

О проведении зачета денежных средств в рамках единого налогового счета (ЕНС)   ФНС России пояснила, что согласно пункту 2 статьи 78 НК РФ распоряжение суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС налогоплательщика путем зачета, осуществляется на основании представленного им в налоговый орган Заявления о распоряжении путем зачета, форма и формат которого утверждены приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ (форма по КНД 1150057). Указанное заявление представляется в налоговый орган по месту учета по установленному формату в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика (пункт 4 статьи 78 НК РФ). Зачет осуществляется последовательно начиная с задолженности с наиболее ранними сроками уплаты.   Источник: Письмо ФНС России от 27.05.2025 № БС-17-11/1431@. @persontaxes

Как при налогообложении земли используется уведомление о наличии на участке жилищного фонда или объектов ЖКХ Так, налоговая база для части земельного участка, занятого жилищным фондом и (или) объектами ЖКХ, которая приходится на недвижимость, не относящуюся к таким объектам, определяется как доля кадастровой стоимости всего участка, пропорциональная указанной части. При этом для налогообложения земельного участка используется налоговая ставка, не превышающая 0,3% от кадастровой стоимости, без указанной части, для которой применяется ставка «для прочих земель» - не более 1,5%. Например, на земельном участке, занятом жилищным фондом, также имеется торгово-офисная недвижимость. Исключение - случаи, указанные в абз. 3 подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ. Для такого определения налоговой базы налогоплательщик вправе представить в налоговый орган уведомление о наличии на участке вышеперечисленных объектов. При этом можно приложить подтверждающие документы (выписку из ЕГРН Росреестра, технические паспорта на объекты капитального строительства и т.п.). Предельный срок представления уведомления в налоговый орган в НК РФ не установлен. Если налогоплательщик его не представил, определение налоговой базы осуществляется на основании сведений, полученных налоговым органом из органов Росреестра и иных установленных законом источников. Для обеспечения полноты уплаты земельного налога налогоплательщикам-организациям направляются сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налога. На их основе формируется и подлежит учету на едином налоговом счете совокупная обязанность. Источник: информация ФНС России @persontaxes

Полезный телеграм-канал для бухгалтеров Все, что нужно бухгалтеру — шпаргалки, разборы от экспертов и бухгалтерский юмор по ссылке в канале. Подписаться #реклама О рекламодателе

🗂 Одна папка – множество возможностей. 100 правовых каналов, которые всегда под рукой. Они помогут не терять время на поиск нужной информации. Подписывайтесь на нашу ПАПКУ и расширяйте круг профессиональных знаний и знакомств! ➡️ Вот ссылка на папку: https://t.me/addlist/QhfwgVgAw2E5Zjky Просто нажмите на неё и добавьте все нужные Вам каналы нажатием одной кнопки!

ФНС подготовила проект изменений в порядок обмена электронными счетами-фактурами С 1 октября 2025 года начнет действовать новый порядок обмена электронными счетами-фактурами взамен утвержденного приказом Минфина России от 05.02.2021 № 14Н «Об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи». По новому порядку при передаче документов через операторов ЭДО налогоплательщики будут обмениваться универсальными сообщениями, которые заменят извещение о получении документа от контрагента и уведомление об уточнении. Обмен ими позволит ускорить взаимодействие между сторонами по вопросам документооборота и содержания документа. При работе с универсальными сообщениями не нужна электронная подпись. Формат универсального сообщения будет утвержден приказом ФНС России, а также включен в технологию обмена электронными документами между операторами электронного документооборота. @persontaxes

Подборка судебной практики в пользу налогоплательщика Действия налогового органа, произвольно изменившего установленное законодательством право на применение пониженной налоговой ставки в отношении реализуемого обществом товара, несовместимы с принципами поддержания доверия к закону и действиям государства Страхователь (выгодоприобретатель), получивший сумму страхового возмещения, учитывает ее при исчислении налога на прибыль организаций, в том числе и с включением в состав облагаемых доходов согласованной в договоре суммы убытков, равной НДС Отсутствие всех необходимых документов не исключаетнеобходимость учета расходов Предпринимателя в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, и НДФЛ по правилам, установленным подпунктом 7 пункта 1 статьи 31 НК РФ Морская акватория, находящаяся за пределами 12-мильной зоны (ИЭЗ РФ), не является территорией России, а также не подпадает для целей применения НК РФ под категорию «иных территорий, находящихся под юрисдикцией РФ» Критерием отнесения затрат к расходам, уменьшающим налоговую базу по НДПИ, является цель их осуществления - обеспечение доставки полезного ископаемого до потребителя; что поскольку доставка полезного ископаемого связана с необходимостью учета и управления такими операциями, поддержания в надлежащем состоянии территории, на которой осуществляется погрузка и разгрузка, учет общехозяйственных расходов в составе расходов по доставке полезного ископаемого не противоречит пункту 3 статьи 340 НК РФ Обязанность предъявить покупателю сумму налога на добавленную стоимость, согласно статье 168 НК РФ, распространяется на всех плательщиков налога на добавленную стоимость как безусловное требование, а выделение суммы налога в счете-фактуре образует необходимое условие и достаточное формальное основание, с которыми закон связывает, в том числе, право налогоплательщика на получение налогового вычета Наличие сведений об имуществе в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним в силу пункта 6 статьи 8.1 ГК РФ имеет доказательное значение для целей налогообложения, но не является безусловным для квалификации имущества в качестве объекта налогообложения  

ФНС России и Сбер продолжат совместно развивать применение ИИ при обслуживании граждан и бизнеса ФНС России и Сбер заключили соглашение о технологическом сотрудничестве и обмене опытом в области информационных технологий на конференции ЦИПР. В рамках сотрудничества стороны планируют совершенствовать качество предоставления государственных услуг гражданам и организациям, оптимизировать взаимодействие органов государственной власти и общества на цифровой платформе с использованием искусственного интеллекта, а также развивать совместный ИТ-ландшафт. Источник: информация ФНС России @persontaxes

⚡️Коллеги, собрали для вас подборку каналов, которые заслуживают вашего внимания: Налоговый Антистресс – о налоговой безопасности бизнеса от практиков передовой (проверки, комиссии, допросы); Светлана Беляева – рассказывает как расти и зарабатывать благодаря знаниям налогов, учета, финансов. Канал для бухгалтеров, аудиторов, налоговых консультантов, бизнеса; Роман Курганов | финансы – просто о налогах, счетах, инвестициях и праве в РФ и за рубежом; Юрист без опыта – ежедневная полезная информация для начинающих юристов; АВТОПРАВО – канал о правовой информации для водителей. Узнайте о штрафах, ДТП, страховках и актуальных законах на дороге; Что сказал суд – популярные жизненные ситуации в формате вопрос-ответ со ссылками на решения судов.

Дайджест Для общественного обсуждения размещен законопроект о льготах по транспортному налогу для сельскохозяйственных товаропроизводителей Более 1000 майнеров и операторов майнинговой инфраструктуры уже легализовали свою деятельность Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже земельного участка и учете расходов на его приобретение, в частности на уплату госпошлины за изменение вида разрешенного использования участка О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при изъятии недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд Об определении минимального предельного срока владения недвижимым имуществом в целях освобождения от НДФЛ при его продаже Возможность достижения того же экономического результата с меньшей налоговой выгодой, полученной налогоплательщиком путем совершения других предусмотренных или не запрещенных законом операций, не является основанием для признания налоговой выгоды Налоговый орган вправе отказать в применении вычетов по НДС и учете расходов по налогу на прибыль организаций в случае, если факт реального совершения хозяйственных операций не подтвержден надлежащими документами, либо выявлена недобросовестность налогоплательщика, допущенная при совершении указанных операций