ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ

Дайджест Организации могут сверить с налоговыми органами сведения о налогооблагаемом имуществе за 2025 год Более 41,5 тыс. предпринимателей применяют автоУСН Изменился реквизит «КПП получателя» в распоряжении о переводе денежных средств Внесены изменения в порядок налогообложения имущества различных видов Исходя из положений подпунктов 12 и 13 пункта 3, пунктов 3.1, 5 статьи 100 НК РФ выявленные в ходе проверки нарушения законодательства о налогах и сборах отражаются в акте проверки, который вручается налогоплательщику вместе с отсутствующими у него доказательствами, подтверждающими соответствующие нарушения В отношении деятельности по приобретению и реализации объектов недвижимости вывод о ее предпринимательском характере также может быть сделан с учетом множественности (повторяемости) данных операций, непродолжительного периода времени нахождения имущества в собственности гражданина  

Запустите рекламу в телеграм-каналах с Яндекс Директом Перфоманс-реклама теперь в телеграм-каналах ⚡ Яндекс Директ знает, как привлечь целевую аудиторию 💰👌 Попробовать #реклама yandex.ru О рекламодателе

Про отсрочку, рассрочку по уплате налогов и сборов, списание задолженности, признанной безнадежной к взысканию. Письмо Минфина России от 9 июня 2025 г. № 03-02-08/56452 Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, представленное в адрес Минфина России письмом от 14 мая 2025 г., и сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. № 194н, если законодательством не установлено иное, Министерством не осуществляются разъяснение законодательства Российской Федерации, практики его применения, практики применения приказов Министерства, толкование норм, терминов и понятий по обращениям, а также не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций. В соответствии с п. 1 ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) Минфин России дает письменные разъяснения налоговым органам, налогоплательщикам, плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. В этой связи в рамках установленной компетенции отмечаем, что введение "налоговой амнистии" Кодексом не предусмотрено. Однако в соответствии с главой 9 Кодекса в случае, если лицо, финансовое положение которого не позволяет уплатить налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, проценты в установленный срок, нуждается во временном снижении налоговой нагрузки, оно вправе обратиться в уполномоченный орган согласно ст. 63 Кодекса с заявлением о предоставлении ему отсрочки (рассрочки) по уплате обязательных платежей, регулируемых Кодексом, учитывая возможность их уплаты этим лицом в течение срока, на который предоставляется отсрочка (рассрочка), при наличии хотя бы одного из оснований, установленных п. 2 ст. 64 Кодекса, и соблюдении условий, предусмотренных ст. 61, 62, 64 Кодекса. Помимо этого, на основании п. 13 ст. 64 Кодекса законами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут быть установлены дополнительные основания и иные условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате соответственно региональных и местных налогов. Кроме того, задолженность, числящаяся за налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов или налоговым агентом и повлекшая формирование отрицательного сальдо единого налогового счета такого лица, погашение и (или) взыскание которой оказались невозможными в случаях, установленных п. 1 ст. 59 Кодекса, может быть признана безнадежной к взысканию и списана органами, перечисленными в п. 2 указанной статьи. Законами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут быть установлены дополнительные основания признания безнадежной к взысканию задолженности в части сумм региональных и местных налогов (п. 3 ст. 59 Кодекса). Заместитель директора Департамента В.В.САШИЧЕВ

Новые возможности для инвестиций и своя "дача" у моря — это Таиланд Что, не ожидали? Регион активно развивается, рынок не перегрет. Стоимость недвижимости растет, потому что территория для застройки ограничена. Иностранцам доступны рассрочки, а доходность в валюте составит 5-8% при сдаче в аренду на долгий срок или до 12% посуточно. А еще здесь стабильная к $ валюта и почти 0% инфляции. Разобраться в недвижимости Таиланда помогают на канале аналитики Neginski. Они каждый день публикуют квартиры и виллы для жизни и инвестиций, рассказывают об особенностях рынка недвижки и местного быта. Подписывайтесь на канал и забирайте подборку объектов в Таиланде в закрепленном сообщении. Реклама. ИП Негинский А.Е. ИНН 772160493104. erid: 2VtzqvmGkGq

Организации могут сверить с налоговыми органами сведения о налогооблагаемом имуществе за 2025 год В завершение I квартала 2026 года налоговые органы по субъектам РФ проведут массовый расчет транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество организаций (для объектов, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости) за 2025 год. Юридическим лицам будут направлены сообщения об исчисленных суммах налогов, которые в дальнейшем отражаются в совокупной обязанности на едином налоговом счете. До этого организации могут обратиться в налоговый орган по месту своего учета, чтобы сверить сведения за 2025 год о принадлежащих им налогооблагаемых объектах имущества. В том числе – об их характеристиках, периоде владения, налоговой базе, льготах. При этом при наличии оснований за период 2025 года можно заявить налоговые льготы, обратиться за прекращением налогообложения в связи с гибелью или уничтожением объекта, принудительным изъятием транспортного средства или его розыском. Источник: информация ФНС России @persontaxes

Более 41,5 тыс. предпринимателей применяют автоУСН Налоговый режим автоУСН применяют уже 41,5 тыс. предпринимателей. А с 1 января 2026 года эта цифра еще вырастет – соответствующие уведомления о переходе подали более 14 тыс. налогоплательщиков. Также расширяется партнерская сеть проекта. В конце 2025 года к проекту присоединились еще три банка, и на сегодняшний день в перечень уполномоченных кредитных организаций включено 14 банков. Учитывая растущий интерес бизнеса к налоговому режиму и здоровую конкуренцию за клиентов, многие банки приняли решение о создании банковских сервисов, обслуживающих автоУСН, и подключении к информационному взаимодействию с налоговыми органами в ближайшее время. С 1 января 2025 года специальный налоговый режим автоУСН можно применять по всей России. Решение об этом принимают местные власти. В настоящее время в эксперименте участвуют 67 регионов, в том числе федеральная территория Сириус и город Байконур. С 01.01.2026 к эксперименту присоединятся еще 16 регионов. АвтоУСН могут воспользоваться юридические лица и индивидуальные предприниматели. Их доход должен не превышать 60 млн рублей в год, а численность сотрудников - пяти человек. В рамках применения режима значительно сокращается объем не только отчетности в налоговые органы, но и в Социальный фонд России. Предприниматели на автоУСН не уплачивают страховые взносы, при этом пенсионные и социальные права сотрудников сохраняются за счет того, что ставка налога немного выше, чем в классической УСН, – 8 или 20% в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Источник: информация ФНС России @persontaxes

ОНА УШЛА С WB! Что нам делать?😱 2025 год стал настоящим испытанием для селлеров: проблемы с логистикой, рост комиссий, новые штрафы и падение выручки — многие уже готовы закрыть свои бизнесы. Но не спешите с выводами!

Пока одни уходят в минус, другие смело занимают их места и продолжают расти, несмотря на вот это вот все. В чем их секрет? 🤔

Все просто! Они постоянно обучаются, анализируют продажи и рекламу. И в 2026-м они останутся на МП и заработают свои миллионы! Как они это сделают? Узнай с нами на конференции «Как вести бизнес на Wildberries в 2026 году» За 3 дня практики вы составите план действий: ➡️ Как выбрать товар с высокой маржой (и не прогореть) в 2026 году ➡️ Как запустить рекламу без ошибок, которые совершают 9 из 10 селлеров ➡️ Как анализировать “богатых” конкурентов ➡️ и главное — как обойти их в новом сезоне 🚀 Это БЕСПЛАТНО! 🎁 НО повторов не будет! 🔗 РЕГИСТРАЦИЯ ТУТ 🔗 РЕГИСТРАЦИЯ ТУТ

Изменился реквизит «КПП получателя» в распоряжении о переводе денежных средств В связи с изменением адреса МИ ФНС России по управлению долгом скорректирован реквизит «КПП получателя», который указывается при перечислении платежей, администрируемых налоговыми органами. В распоряжении о переводе денежных средств теперь вместо КПП получателя «770801001» необходимо указывать «770701001». Остальные платежные реквизиты при этом остаются прежними: 📌Наименование банка получателя средств - «ОКЦ № 7 ГУ Банка России по ЦФО//УФК по Тульской области, г Тула»; 📌БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) - «017003983»; 📌№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) - «40102810445370000059»; 📌Получатель - «Казначейство России (ФНС России)»; 📌Номер казначейского счета - «03100643000000018500»; 📌ИНН получателя – «7727406020»; 📌КПП получателя – «770701001». Подробнее с информацией о реквизитах платежного документа можно ознакомится на соответствующей промостранице. @persontaxes

В отношении деятельности по приобретению и реализации объектов недвижимости вывод о ее предпринимательском характере также может быть сделан с учетом множественности (повторяемости) данных операций, непродолжительного периода времени нахождения имущества в собственности гражданина   Статус: в пользу налогового органа.   Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирскогоокруга от 27.10.2025 № Ф02-3250/2025 по делу № А19-24911/2024   Суть дела: оспариваемыми решениями налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа в связи с занижением дохода от осуществления предпринимательской деятельности и неполной уплатой налога по УСН.   Значимые выводы: доказательств, подтверждающих приобретение спорного недвижимого имущества с целью удовлетворения личных, семейных, бытовых и иных, не связанных с предпринимательской деятельностью потребностей, налогоплательщиком не представлено. Как следует из определения КС РФ от 11.05.2012 № 833 гражданин - индивидуальный предприниматель в отличие от юридического лица, использует свое имущество не только для занятий предпринимательской деятельности, но и в качестве собственного личного имущества, необходимого для осуществления неотчуждаемых прав и свобод, и в этом смысле его имущество юридически не разграничено. В связи с этим при определении налоговых обязательств гражданина, являющегося предпринимателем, необходимо исследовать вопрос о назначении спорного имущества. Отсутствие или наличие в договорах ссылки на статус индивидуального предпринимателя правового значения не имеет. В отношении деятельности по приобретению и реализации объектов недвижимости вывод о ее предпринимательском характере также может быть сделан с учетом множественности (повторяемости) данных операций, непродолжительного периода времени нахождения имущества в собственности гражданина (постановление Президиума ВАС РФ от 29.10.2013 № 6778/13). Максимальная сумма реально полученных доходов на патентной системе налогообложения является сумма в 60 млн. рублей (пункт 1 части 6 статьи 346.45 НК РФ). В случае если налогоплательщик применяет одновременно патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного указанным пунктом, учитываются доходы по указанным специальным налоговым режимам.   #УСН @nalogi_sud

Дайджест ФНС России проводит опрос среди майнеров цифровой валюты Преимущества АвтоУСН Как перейти на АвтоУСН О льготе по налогу на имущество физлиц для инвалидов с детства в отношении апартаментов Где удобнее хранить электронные кассовые чеки В отношении деятельности по приобретению и реализации объектов недвижимости вывод о ее предпринимательском характере также может быть сделан с учетом множественности (повторяемости) данных операций, непродолжительного периода времени нахождения имущества в собственности гражданина При осуществлении контрольных мероприятий налоговый орган во всех случаях сомнений в правильности уплаты налогов и тем более - обнаружения признаков налогового правонарушения обязан воспользоваться предоставленным ему правомочием истребовать у плательщика необходимую информацию (документы)  

Внесены изменения в порядок налогообложения имущества различных видов 1️⃣Так, с налогового периода 2026 года предусматриваются основания для внесения единых недвижимых комплексов в региональные перечни торгово-офисной недвижимости, в отношении которой налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Также продлевается срок формирования указанных перечней на текущий налоговый период вплоть до 1 марта этого периода. 2️⃣С 1 января 2026 года вычеты из налоговой базы при налогообложении недвижимого имущества распространены на лиц, имеющих трех и более детей до достижения старшим ребенком возраста 18 лет или возраста 23 лет, если он очно обучается в организации, осуществляющей образовательную деятельность. Для находящегося в собственности физических лиц объекта незавершенного строительства с проектируемым назначением – многоквартирный дом, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн рублей, вводится исключение из предельной налоговой ставки в размере 2,5%. 3️⃣С 2026 г. такие объекты облагаются налогом на имущество по пониженной ставке в соответствии с п. 2 ст. 406 НК РФ. С 1 августа 2026 года упрощен порядок передачи физическому лицу, зарегистрированному в ЕСИА, налоговых уведомлений через личный кабинет на едином портале госуслуг (ЕПГУ), при этом предварительно направлять в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов на ЕПГУ не нужно. Также введена норма, которая не допускает направление лицом, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, уведомления о необходимости получения документов на бумаге в отношении налоговых уведомлений. 4️⃣Начиная с исчисления и уплаты за налоговый период 2027 года транспортного налога, налогов на недвижимость, облагаемую исходя из кадастровой стоимости (авансовых платежей по этим налогам): 📌на налоговые органы возложена обязанность по исчислению указанных налогов организаций (авансовых платежей по ним); 📌для организаций установлен порядок уплаты таких налогов без представления в налоговый орган уведомления об исчисленных суммах налогов. Источник: информация ФНС России @persontaxes

ℹ️ Emet Law Firm 9 декабря (вторник) в 11:00 (МСК) приглашает вас на открытый вебинар: "Главные итоги 2025: налоговые изменения, разблокировка активов, личные фонды — что важно знать в 2026." Эксперты Emet разберут на вебинаре актуальные тенденции из мира частного капитала и расскажут, как действовать, чтобы сохранить активы в 2026 году. ➡️ Регистрация по ссылке 📰 Ключевые темы вебинара: 1. Налогообложение 2025–2026: новые правила игры ▫️Новые ставки и изменения в НДФЛ: кого коснутся и как адаптироваться. ▫️Корректировки УСН и НДС — что учесть бизнесу и частным предпринимателям. ▫️АУСН: спасение или очередной эксперимент? ▫️Внесудебное списание налогов со счетов — как защититься от неожиданностей. 2. Разблокировка активов: что происходило на самом деле в 2025 и чего ожидать от 2026 ▫️Euroclear и Clearstream — кто реально начал размораживать активы? ▫️OFAC: нужен ли он теперь для перевода бумаг? ▫️Новый порядок действий: лицензия Казначейства Бельгии и комплаенс Euroclear. ▫️Что делать со счетами за рубежом и как ВНЖ помогает открыть доступ к банкам. 3. Личные фонды — ключ к защите и преемственности капитала 2026 ▫️Почему личный фонд стал главным инструментом защиты активов в 2025? ▫️Гибкость и контроль: как фонд помогает бенефициару управлять капиталом? ▫️Налоговые особенности личных фондов (эксклюзивная практика от лидеров индустрии). ▫️Реальные кейсы: как мы с помощью личного фонда решаем задачи клиентов — от защиты до наследования. 💼 Для кого актуально? ▫️Частным клиентам с крупным капиталом в РФ и за рубежом ▫️Собственникам бизнеса ▫️Private-банкирам ▫️Финансовым советникам 💬 Спикеры: ▪️Юрий Хейзе, управляющий партнер Emet, протектор международных трастов и управляющий действующих личных фондов, специализируется в области права более 18 лет, профессиональная деятельность охватывает 40+ стран мира, сохранил 30+ млдр. активов клиентам. ▪️Арсен Данелян, партнер Emet, ведущий международный специалист в налогообложении, управлении личным капиталом и разблокировки активов высокого уровня сложности, специализируется в области права более 9 лет, профессиональная деятельность охватывает 30+ стран мира, сохранил 20+ млдр. активов клиентам. ➡️ Регистрация по ссылке Участие свободное. Регистрация обязательна. 💼@lawfirmemet Реклама. ООО «Юридическая фирма Эмет». ИНН 7720868227. Erid: 2Vtzqvjt8hP

Новые возможности для инвестиций и своя "дача" у моря — это Таиланд Что, не ожидали? Регион активно развивается, рынок не перегрет. Стоимость недвижимости растет, потому что территория для застройки ограничена. Иностранцам доступны рассрочки, а доходность в валюте составит 5-8% при сдаче в аренду на долгий срок или до 12% посуточно. А еще здесь стабильная к $ валюта и почти 0% инфляции. Разобраться в недвижимости Таиланда помогают на канале аналитики Neginski. Они каждый день публикуют квартиры и виллы для жизни и инвестиций, рассказывают об особенностях рынка недвижки и местного быта. Подписывайтесь на канал и забирайте подборку объектов в Таиланде в закрепленном сообщении. Реклама. ИП Негинский А.Е. ИНН 772160493104. erid: 2VtzqvmGkGq

Запустите рекламу в телеграм-каналах с Яндекс Директом Перфоманс-реклама теперь в телеграм-каналах ⚡ Яндекс Директ знает, как привлечь целевую аудиторию 💰👌 Попробовать #реклама yandex.ru О рекламодателе

ФНС России проводит опрос среди майнеров цифровой валюты ФНС России запустила соответствующий онлайн-опрос. Чтобы принять в нем участие, необходимо нажать на виджет опроса в правой части экранной формы Личного кабинета. Опрос займет несколько минут, его результаты будут проанализированы. На основе этих данных и с учетом пожеланий пользователей сервис по сдаче отчетов о намайненной цифровой валюте будет доработан. Онлайн-опрос продлится до 29.12.2025. Сейчас майнеры отчитываются о намайненной валюте ежемесячно. Очередной срок подачи отчета - до 20 декабря 2025 года за ноябрь. Источник: информация ФНС России @persontaxes

⚡️ Верховный Суд РФ назначил на 16 декабря рассмотрение кассационной жалобы адвоката Свириденко С.А. в интересах Лурье П.А. по общеизвестном квартирному спору. Кассационная жалоба была подана 2 декабря, 3 декабря - дело истребовано, а 4 декабря - передано на рассмотрение в Судебную коллегию по гражданским делам Верховного Суда РФ.

Преимущества АвтоУСН АвтоУСН — это специальный налоговый режим, при котором налоговый орган самостоятельно рассчитывает сумму налога на основании данных, поступающих в режиме реального времени от онлайн-касс, уполномоченных банков и из личного кабинета налогоплательщика, ключевыми преимуществами являются: 1️⃣максимальное упрощение отчетности; 2️⃣автоматический расчет налога; 3️⃣все финансовые операции учитываются автоматически через цифровые каналы, что минимизирует ошибки и избавляет от необходимости отслеживать форматы и сроки сдачи документов. ФНС России сообщает, что режим доступен для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые соответствуют следующим условиям: 📌доход за год не превышает 60 миллионов рублей; 📌численность работников составляет не более 5 человек (включая самого ИП); 📌остаточная стоимость основных средств у организаций — не более 150 миллионов рублей; 📌вся деятельность ведется через расчетные счета в уполномоченных банках; 📌зарплата работникам выплачивается только в безналичной форме; 📌не применяются иные специальные налоговые режимы (ЕНВД, ЕСХН, Патент). Источник: информация ФНС России @persontaxes

💥 3 декабря – Профессиональный праздник для всех, кто имеет отношение к юриспруденции. В связи с праздничным днем подготовили с коллегами подборку юридических каналов, которые помогут Вам решать стратегические и рутинные задачи. Авторы этих каналов предлагают глубокий анализ актуальных правовых вопросов, объясняют сложные нормы простым языком и делятся инсайтами из своей повседневной работы. Читая такие каналы, Вы не только узнаете о новых законах, но и поймёте, как они применяются на практике. Если вы юрист, адвокат, предприниматель или просто хотите понимать, как работает право — забирайте нашу папку с каналами ➡️ https://t.me/addlist/xHdvxRnb-s4xNjAy

Как перейти на АвтоУСН С 1 января 2025 года на АвтоУСН могут перейти налогоплательщики, применяющие УСН или НПД (налог на профессиональный доход), с 1 числа любого месяца. Так, режим стал доступен для принципалов и комитентов, работающих через агентов (например, продавцам на маркетплейсах). Перейти на АвтоУСН легко и просто дистанционно: 📌для нового бизнеса: подать уведомление можно при государственной регистрации через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» или не позднее 30 дней после постановки на учет через Личный кабинет налогоплательщика или сайт уполномоченного банка. 📌для действующего бизнеса: уведомление о переходе с нового календарного года подается до 31 декабря текущего года. С 2025 года для перехода с УСН или НПД в течение года уведомление нужно подать до последнего числа месяца, предшествующего месяцу начала применения АвтоУСН. Подробнее ознакомиться с порядком применения АвтоУСН можно на промостранице. @persontaxes

О льготе по налогу на имущество физлиц для инвалидов с детства в отношении апартаментов   ФНС России пояснила, что подпунктом 3 пункта 1 статьи 407, пунктом 4 статьи 407 НК РФ предусмотрено право на налоговую льготу по налогу для инвалидов с детства в отношении объектов налогообложения (квартира, часть квартиры или комната; жилой дом или часть жилого дома; помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 НК РФ; хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 НК РФ; гараж или машино-место). Льгота по налогу в отношении апартаментов в статье 407 НК РФ не предусмотрена.   Источник: Письмо ФНС России от 13.11.2025 № БС-2-21/17287@. @persontaxes