ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ

Дайджест Установлен единый предельный размер базы для исчисления страховых взносов на 2026 год О применении освобождения от НДФЛ при выплате сумм оплаты труда (других сумм) в иностранной валюте при направлении на работу за границу Об НДФЛ при получении дохода в виде материальной выгоды от приобретения долей участия в уставном капитале ФНС России разъяснила, как отображается структура ИНН для организаций Исчисляют ли туристический налог санатории, если путевку физлица оплатила организация Бремя документального обоснования понесенных расходов и их связи с осуществляемой финансово-хозяйственной деятельностью лежит на налогоплательщике Признание судом налоговой выгоды необоснованной влечет отказ в удовлетворении требований налогоплательщиков, связанных с ее получением  

Запустите рекламу в телеграм-каналах с Яндекс Директом Перфоманс-реклама теперь в телеграм-каналах ⚡ Яндекс Директ знает, как привлечь целевую аудиторию 💰👌 Попробовать #реклама yandex.ru О рекламодателе

Опубликованы ответы на типовые вопросы по исполнению гражданами налоговых уведомлений 2025 года Так, на изменение размера налоговых начислений за 2024 год повлияли: 1️⃣применение в качестве налоговой базы новых результатов государственной кадастровой оценки объектов капстроительства за 2023 год, вступивших в силу 01.01.2024; 2️⃣прекращение действия с 2024 года моратория на применение новых (измененных в большую сторону) результатов государственных кадастровой оценки земель 2022 года; 3️⃣применение сформированного Минпромторгом России на 2024 год перечня легковых автомобилейсредней стоимостью от 10 млн руб., по которым налог исчисляется с повышающим коэффициентом 3 (для 517 марок/моделей/версий, в 2023 г. было 449); 4️⃣вовлечение в налоговый оборот ранее незарегистрированных объектов недвижимости. 1 декабря истекает срок для своевременной оплаты физическими лицами налогов на имущество, указанных в направленных им уведомлениях за 2024 год. Исключение – налогоплательщики отдельных пострадавших территорий Курской области, для которых срок уплаты продлен на 12 месяцев постановлениями Правительства РФ от 04.09.2024 № 1222, 07.12.2024 № 1735. Источник: информация ФНС России @persontaxes

Установлен единый предельный размер базы для исчисления страховых взносов на 2026 год Утверждена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2026 года. В отношении каждого физического лица база составит 2 979 000 рублей. Основная категория плательщиков исчисляет страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинское страхование по общеустановленным единым тарифам в размере 30% в пределах установленной единой предельной величины базы, 15,1% - сверх нее. Кроме того, на 2026 год утвержден фиксированный размер страховых взносов на травматизм для плательщиков автоУСН. Он установлен с учетом ежегодной индексации на коэффициент 1,076 и составит 2 959 рублей в год. Источник: информация ФНС России @persontaxes

⚡Коллеги, собрали для вас подборку каналов, которые заслуживают вашего внимания: Лучше звоните Войлукову - Авторский канал Войлукова К.В. юриста, с огромным опытом защиты интересов владельцев коммерческой недвижимости и земли; Банкротство Live - канал о том, как защитить свои права перед банками и коллекторами, шаблоны документов, инструкции от юристов; Трудовой кодекс (разъяснения) - позиции Минтруда России и Роструда по применению трудового законодательства; Налоговые споры - авторский оперативный анализ самых важных судебных решений, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов; PRO семейные права - о семье, имуществе и юриспруденции; Судебная практика IP и IT - канал о судебной практике, связанной с интеллектуальной собственностью и цифровыми правами; Письма по налогам - узнавайте первыми о важных письмах Минфина и ФНС России. Присоединиться к подборке.

Полезные юридические телеграмм-каналы: советы экспертов, новости и практические рекомендации для бизнеса и физических лиц: Юридическая группа «Пилот» - судебное сопровождение Вас и Вашего бизнеса; Автоправо - надежный источник правовой информации для водителей; Яна Рыжая - канал про маркетинг и продажи для юристов, которые банкротят людей; Альбина Исафова - канал опытного налогового консультанта. Все о законной оптимизации налогов, взаимодействии с налоговой, ответах на требования и прохождении ВНП; Письма по налогам - узнавайте первыми о важных письмах Минфина и ФНС России; Самозанятость – правовые аспекты для успешного ведения бизнеса самозанятым; Личные налоги - телеграмм-канал о налогах для физических лиц; Судебная практика по ИП - судебная практика по вопросам исполнительного производства; Юрист без опыта –это ежедневная полезная информация для начинающих юристов (правовые новости, разборы 🔝 судебной практики и советы для начинающих); LexGroup - здесь ваша недвижимость под надёжной защитой юристов и экспертов 24/7; ЧТО СКАЗАЛ СУД - популярные жизненные ситуации в формате вопрос-ответ со ссылками на решения судов; Юрист | Право Политен - хватит терять деньги и терпеть несправедливость - подпишись и используй свои права на 100%; Банкротный волк - должны вы или должны вам? Лайфхаки адвоката о банкротстве. 🗂️Подпишись на все каналы! Участвовать в подборке.

О применении освобождения от НДФЛ при выплате сумм оплаты труда (других сумм) в иностранной валюте при направлении на работу за границу   Минфин России уточнил, что в соответствии с пунктом 12 статьи 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы оплаты труда и другие суммы в иностранной валюте, получаемые налогоплательщиками от финансируемых из федерального бюджета государственных учреждений или организаций, направивших их на работу за границу, - в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством об оплате труда работников.   Таким образом, положения пункта 12 статьи 217 НК РФприменяются при условии, что полученные налогоплательщиком суммы являются оплатой труда (другими суммами) в иностранной валюте и выплачиваются лицам, направленным на работу за границу финансируемыми из федерального бюджета государственными учреждениями или организациями. В этой связи, по мнению Минфина России, освобождение от налогообложения, предусмотренное пунктом 12 статьи 217 НК РФ, применяется исключительно к доходам, полученным физическими лицами в иностранной валюте.   Источник: Письмо Минфина России от 16.09.2025 № 03-04-07/90087. @persontaxes

Об НДФЛ при получении дохода в виде материальной выгоды от приобретения долей участия в уставном капитале   Минфин России пояснил, что согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 212 НК РФ доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является, в частности, материальная выгода, полученная от приобретения долей участия в уставном капитале. Исходя из положения пункта 4 статьи 212 НК РФ при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 3 пункта 1 статьи 212 НК РФ, налоговая база определяется как превышение рыночной стоимости долей участия в уставном капитале над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение. Рыночная стоимость доли участия в уставном капитале общества определяется в соответствующей доле стоимости чистых активов общества на последнюю отчетную дату.   Источник: Письмо Минфина России от 13.10.2025 № 03-04-06/98946. @persontaxes

ФНС России разъяснила, как отображается структура ИНН для организаций С 1 января 2026 года вступает в силу приказ ФНС от 26.06.2025 № ЕД-7-14/559@. Он утверждает в новой редакции порядок и условия присвоения, применения, а также изменения ИНН. Корректировка связана с изменениями, внесенными в отдельные положения ст. 11, 83 и 84 НК РФ, и касаются документа, подтверждающего постановку на учет. Вместо свидетельства и уведомления о постановке на учет или снятии с него с начала следующего года будет выдаваться выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков. Ранее выданные документы сохраняют свою силу и по-прежнему подтверждают ИНН. Структура ИНН и методика расчета контрольного числа, а также структура и условия присвоения КПП не меняются, в том числе и для организаций. Новый порядок отображения ИНН и КПП через слэш не означает увеличение ИНН до 20 цифр. Обращаем внимание, что требований к отображению в документах ИНН и КПП через слэш или отдельными строками нет. То есть по-прежнему ИНН и КПП, являясь отдельными реквизитами, будут указываться в том же формате во всех документах, где указываются и в настоящее время. Например, сейчас в декларациях на титульном листе ИНН и КПП отображаются как отдельными строками, так и через слэш. Изменения лишь коснулись третьего и четвертого знаков ИНН, что явилось следствием перехода ряда региональных УФНС России на двухуровневую систему управления. Источник: информация ФНС России @persontaxes

Исчисляют ли туристический налог санатории, если путевку физлица оплатила организация Туристический налог не исчисляется в санаторно-курортных организациях, если такую путевку гражданину, относящемуся к определенной категории физических лиц, оплатило третье лицо. Напоминаем, перечень физических лиц, стоимость услуг по временному проживанию которых не включается в налоговую базу по турналогу при предоставления подтверждающих документов, установлен п. 2 ст. 418.4 НК РФ. Налоговая база по налогу определяется как стоимость оказываемой услуги по временному проживанию физических лиц в средстве размещения без учета самого турналога и НДС. Налогоплательщики, оказывающие услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению на основании соответствующего договора (санаторно-курортной путевки), исчисляют туристический налог как произведение 100 рублей и количества суток в отношении каждой санаторно-курортной путевки. Источник: Информация ФНС России @persontaxes

Утверждены формы документов для применения нового порядка учета и погашения налоговой задолженности Вступил в силу приказ ФНС России от 01.10.2025 № ЕД-7-9/848@, который направлен на защиту прав налогоплательщиков – физических лиц в рамках механизма внесудебного взыскания обязательных платежей и санкций в бюджет РФ. В частности, утверждены следующие формы и форматы: 1️⃣уведомление о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на исчисление налога в налоговом уведомлении; 2️⃣ходатайство о восстановлении пропущенного срока на представление указанного выше уведомления; 3️⃣ходатайство о восстановлении пропущенного срока на подачу жалобы по налогам в налоговом уведомлении; 4️⃣решение налоговых органов по рассмотрению указанных ходатайств о восстановлении пропущенных сроков. Указанные выше документы применяются в установленномНалоговым кодексом Российской Федерации порядке. Он позволяет физическому лицу реализовать право на отказ от взыскания с него задолженности до вступления в силу соответствующего решения суда, а также на восстановление срока на реализацию указанного права при пропуске срока. Источник: информация ФНС России @persontaxes

Дайджест Для своевременного исполнения физическими лицами налоговых уведомлений за 2024 год остается один месяц Утверждены формы документов для применения нового порядка учета и погашения налоговой задолженности Как подписать документы для государственной регистрации бизнеса в телефоне Минфин разъяснил порядок применения ПСН в отношении предпринимательской деятельности банковских платежных агентов Как получить и оплатить налоговое уведомление через единый портал государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ) Установление судом наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели) в действиях налогоплательщика осуществляется с учетом оценки обстоятельств, свидетельствующих о его намерениях получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.   Своевременное и качественное оформление первичных учетных документов, а также достоверность содержащихся в них данных обеспечивают лица, составившие и подписавшие эти документы @persontaxes  

Вам нравится читать контент на этом канале? Возможно, вы задумывались о том, чтобы купить на нем интеграцию? Следуйте 3 простым шагам, чтобы сделать это: 1) Нажмите на ссылку: Вход 2) Пополняйтесь удобным способом 3) Размещайте публикацию Если тематика вашего поста подойдет нашему каналу, мы с удовольствием опубликуем его.

Для своевременного исполнения физическими лицами налоговых уведомлений за 2024 год остается один месяц 1 декабря истекает срок для своевременной оплаты физическими лицами налогов на имущество, указанных в направленных им уведомлениях за 2024 год. Исключение – налогоплательщики отдельных пострадавших территорий Курской области, для которых срок уплаты продлен на 12 месяцев постановлениями Правительства РФ от 04.09.2024 № 1222, 07.12.2024 № 1735. Форма налогового уведомления включает налоги, подлежащие уплате, сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты налогов, а также реквизиты, необходимые для их перечисления в бюджетную систему РФ (QR- и штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа). Оплатить налоги на единый налоговый счет можно с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин», в личном кабинете налогоплательщика, личном кабинете на ЕПГУ. Достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться «бесшовным» сервисом оплаты одного из банков-партнёров ФНС России, в том числе по QR- или штрих-коду платежа, указанного в налоговом уведомлении. Исполнить налоговое уведомление без комиссии можно в банке, организациях федеральной почтовой связи или МФЦ, а также кассах местных администраций. Источник: информация ФНС России @persontaxes

Коллеги! Напоминаем, что команда проекта Судебная практика ведет сервис Подборки судебных актов, который формирует подборку судебных актов, в соответствии с заданными подписчиком критериями. В сервисе реализованы два алгоритма формирования подборки: - по статье НПА; - по ключевым словам (интеллектуальный поиск).   Рекомендуем воспользоваться!

Утверждены формы документов для применения нового порядка учета и погашения налоговой задолженности Вступил в силу приказ ФНС России от 01.10.2025 № ЕД-7-9/848@, который направлен на защиту прав налогоплательщиков – физических лиц в рамках механизма внесудебного взыскания обязательных платежей и санкций в бюджет РФ. В частности, утверждены следующие формы и форматы: 1️⃣уведомление о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на исчисление налога в налоговом уведомлении; 2️⃣ходатайство о восстановлении пропущенного срока на представление указанного выше уведомления; 3️⃣ходатайство о восстановлении пропущенного срока на подачу жалобы по налогам в налоговом уведомлении; 4️⃣решение налоговых органов по рассмотрению указанных ходатайств о восстановлении пропущенных сроков. Указанные выше документы применяются в установленномНалоговым кодексом Российской Федерации порядке. Он позволяет физическому лицу реализовать право на отказ от взыскания с него задолженности до вступления в силу соответствующего решения суда, а также на восстановление срока на реализацию указанного права при пропуске срока. Источник: информация ФНС России @persontaxes

Утраиваем бюджет на продвижение - Бонус до 30 000 ₽ ! Начните продвижение в Директе или Яндекс Бизнесе - а мы утроим ваш бюджет👌 Начните прямо сейчас ⚡ Начать #реклама yandex.ru О рекламодателе

Как подписать документы для государственной регистрации бизнеса в телефоне Сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» полностью интегрирован с мобильным приложением ФНС России «Моя подпись» для смартфонов. То есть в телефоне можно подписать не только документы по государственной регистрации, сформированные в комплексном сервисе «Старт бизнеса онлайн» , но и другие виды заявлений о государственной регистрации. Например, внесение изменений в сведения об организации или индивидуальном предпринимателе в ЕГРЮЛ или ЕГРИП в части кодов ОКВЭД, об адресе или регистрации новой редакции устава компании, ликвидации фирмы или процедуре реорганизации – все они могут быть подписаны мобильной подписью со смартфона. Что нужно сделать: 1️⃣В сервисе «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» подготовить документы для регистрации. 2️⃣Установить на смартфон мобильное приложение ФНС России «Моя подпись». Приложение доступно для скачивания во всех основных магазинах приложений (App Store, Google Play и RuStore). 3️⃣В приложении выпустить УКЭП и этой подписью можно подписывать документы для государственной регистрации. Для этого потребуется зарегистрированная биометрия и мобильный телефон. Данное решение упрощает процесс регистрации, экономит время предпринимателей и снижает административные барьеры, обеспечивая удаленный доступ к необходимым услугам ФНС России. Источник: информация ФНС России @persontaxes

Минфин разъяснил порядок применения ПСН в отношении предпринимательской деятельности банковских платежных агентов Минфин России разъяснил, что индивидуальные предприниматели, которые торгуют в розницу в сельской местности и являются банковскими платежными агентами (субагентами), могут применять патент и заниматься торговлей на иных режимах налогообложения. С начала 2025 года банковские платежные агенты получили возможность применять ПСН в отношении следующих услуг физическим лицам: 📌по принятию от них наличных средств и внесению на их банковские счета; 📌по выдаче им наличных средств с их банковских счетов. Как пояснил Минфин, предпринимателю, который торгует в сельской местности и выполняет функции банковского платежного агента, не нужно переводить на применение патента и торговую деятельность. Как уточняется в письме, возможно применение ПСН в отношении деятельности банковского платежного агента и УСН или ОСН в отношении торговой деятельности. Это позволит повысить доступность финансовых услуг для сельского населения, а также расширит возможности предпринимателей, которые смогут получать дополнительный доход. Источник:информация ФНС России @persontaxes

Как получить и оплатить налоговое уведомление через единый портал государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ) Получение налоговых уведомлений через ЕПГУ возможно при соблюдении двух условий (пункт 1.2 статьи 21 НК РФ): - налогоплательщик должен быть зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на ЕПГУ; - налогоплательщик направил через ЕПГУ уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов через ЕПГУ (форма такого уведомления утверждена приказом ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309@). На основании такого уведомления налоговый орган разместит в личном кабинете пользователя ЕПГУ адресованные ему налоговые уведомления. Пользователь ЕПГУ сможет оплатить начисления налогов из налогового уведомления онлайн в личном кабинете ЕПГУ. Источник: информация ФНС России @persontaxes