ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ

Как определить в целях НДФЛ стоимость бизнеса, который был передан по договору дарения?   ФНС России отметила, что безвозмездная передача организацией налогоплательщику имущественных прав приводит к возникновению дохода в натуральной форме. Вместе с тем следует учитывать, что в пункте 1 статьи 211 НК РФ не предусмотрен специальный порядок определения налоговой базы при получении налогоплательщиком дохода в натуральной форме в случае получения имущественного права (доли в уставном капитале общества). В этой связи, на дату фактического получения дохода в натуральной форме в случае получения налогоплательщиком - физическим лицом доли в уставном капитале общества налоговая база определяется в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 НК РФ.   Источник: Письмо ФНС России от 12.03.2025г. № ЗГ-2-11/ 3764@ @persontaxes

Международная юридическая группа Amond & Smith и её основатель Михаил Зимянин приглашают вас 24 апреля (Четверг) принять участие (очно или онлайн) в 10-ой ежегодной российской конференции «Международное налоговое планирование-2025. Ведение бизнеса за рубежом в условиях геополитической неопределенности — выход есть! Азия и Ближний Восток. Лучшие актуальные практики и решения», которая пройдет в отеле «Националь» (г. Москва, ул. Моховая, д. 15/1, стр. 1). Мы постараемся рассказать Вам обо всех, даже самых сложных, вопросах, как и всегда, на простом и понятном человеческом языке! Ведущие эксперты отрасли и представители органов власти рассмотрят актуальные подходы к международному налоговому планированию, управлению иностранными компаниями и счетами, поиску новых возможностей в разных юрисдикциях. Специальный гость — Елисей Балта (ФНС России) Среди спикеров — Виктор Мачехин (ех-руководитель Международной налоговой ассоциации РОС-ИФА, ex-Партнер Linklaters), Александр Захаров, Рустам Вахитов (ex-Crown, Deloitte, «Пепеляев Групп», Baker Tilly, Академия BEPS), Владимир Фокин, Валерия Качура (АБ "Линия права"), Антон Сыров (ex-DLA Piper) и другие. ➡️ Регистрация по ссылке. *До 13 апреля по промокоду EARLY24 действуют специальные условия. ▶️ Смотрите подробнее о конференции, её программе и спикерах специальный ВИДЕО-обзор. Реклама. ООО «Амонд Смит Лтд». ИНН 9706047416. erid: 2Vtzqx23AbK

Облагаются ли «карманные» деньги несовершеннолетнего НДФЛ?   ФНС России разъяснила, что денежные средства, безвозмездно полученные несовершеннолетним ребенком от своих родителей, в том числе банковским переводом, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.   Источник: Письмо ФНС России от 11.03.2025г. № ЗГ-2-11/ 3650@. @persontaxes  

Имеет ли право несовершеннолетний самостоятельно обратиться в налоговый орган для открытия личного кабинета налогоплательщика-физического лица?   ФНС России отметила, что доступ к интернет-сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» лиц, не достигших 14 лет, осуществляется законными представителями (родителями, усыновителями, опекунами) при условии предъявления свидетельства о рождении или иного документа, подтверждающего полномочия законного представителя, и документа, удостоверяющего личность представителя, при обращении в любую инспекцию ФНС России, осуществляющую взаимодействие с физическими лицами. Записаться в налоговый орган в удобное время можно через сервис «Онлайн- запись на прием в инспекцию».   Источник: Письмо ФНС России от 05.03.2025г. № ЗГ-2-19/ 3218@ @persontaxes  

Премиальные автомобили EXEED. Открывайте новые места и совершайте поездки вместе с технологичным внедорожником EXEED. Стильный дизайн, передовые технологии, гарантия качества. Онлайн сервисы. Стремитесь к звездам, превращайте мечты в реальность и никогда не забывайте, что Вы рождены для большего! ❤️ Узнать цену #реклама exeed.ru О рекламодателе

С какого возраста лицо  имеет право самостоятельно подавать декларацию по НДФЛ?   Контролирующие органы разъяснили, что самостоятельно представить налоговую декларацию в налоговый орган налогоплательщик вправе после наступления совершеннолетия. Пунктом 2 статьи 27 НК РФ установлено, что законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. В соответствии со статьями 26 и 28 ГК РФ законными представителями несовершеннолетних являются их родители.   Таким образом, при получении несовершеннолетним ребенком дохода, в частности, в определенных случаях родителю несовершеннолетнего ребенка необходимо представить от его имени в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц.   Источник: Письмо Управления ФНС России по г. Москве от 11.03.2025г. № 20-07/ 023666@ @persontaxes  

Об обязанности плательщиков НПД по представлению статистической отчетности   Минфин России пояснил, что Законом № 206-ФЗ «О внесении изменений в статью 5 Федерального закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» и Федеральный закон «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации»внесены изменения в часть 2 статьи 6 Федерального закона от 29.11.2007 № 282-ФЗ =»Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации», согласно которым плательщики НПД отнесены к числу респондентов, обязанных безвозмездно представлять субъектам официального статистического учета первичные статистические данные, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности либо частной практики и необходимые для осуществления официального статистического учета, в том числе сведения, составляющие государственную тайну, и сведения, составляющие коммерческую тайну.   Вместе с тем в рамках осуществления полномочий субъекта официального статистического учета Росстат руководствуется принципом рационального выбора источников в целях формирования официальной статистической информации для обеспечения ее полноты, достоверности и своевременности предоставления, а также в целях снижения нагрузки на респондентов (пункт 3 статьи 4 Федерального закона № 282-ФЗ), принимая во внимание положения пункта 5 статьи 2 Федерального закона № 282-ФЗ, согласно которым федеральное статистическое наблюдение и, следовательно, формирование официальной статистической информации не всегда предполагают сбор первичных статистических данных непосредственно у респондентов, а могут быть реализованы на основании административных данных, имеющихся в распоряжении органов публичной власти и уполномоченных организаций (пункт 6 статьи 2 Федерального закона № 282-ФЗ).   В этой связи формирование официальной статистической информации будет осуществляться Росстатом с использованием административных данных о деятельности плательщиков НПД, поступающих из Федеральной налоговой службы.   Источник: Письмо Минфина России от 04.12.2024 № 03-11-11/122074. @persontaxes

О применении НПД ремесленниками, осуществляющими реализацию товаров легкой промышленности, являющихся продуктами их труда   Минфин России пояснил, что в Перечень отдельных товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, утвержденный распоряжением Правительства Российской Федерации от 28.04.2018 № 792-р, включены товары легкой промышленности. Вместе с тем, как указано в Перечне, не подлежат маркировке товары легкой промышленности, являющиеся продуктами труда ремесленников, определяемых законодательством субъектов РФ. В этой связи если субъектом Российской Федерации определен правовой статус ремесленников, то они имеют право применять специальный налоговый режим в виде НПД.   Источник: Письмо Минфина России от 17.02.2025 № 03-11-06/14170. @persontaxes  

737 плательщиков перешли на налоговый мониторинг с 2025 года В 2025 году к системе подключено уже 737 компаний из 20 различных отраслей экономики, включая представителей среднего бизнеса. Эти компании обеспечивают 38% налоговых поступлений в федеральный бюджет, 18% - в бюджеты субъектов Российской Федерации. По сравнению с 2024 годом количество участников увеличилось на 30%, что соответствует целям Концепции развития системы налогового мониторинга. Документ утвержден распоряжением Правительства Российской Федерации от 21 февраля 2020 года № 381-р. Причина растущей популярности налогового мониторинга – в ряде преимуществ, которые получает бизнес. Во-первых, снижаются временные и финансовые издержки. Участники налогового мониторинга освобождаются от стандартных камеральных и выездных проверок, уменьшаются затраты на налоговое администрирование, а также сокращается количество запросов от налоговых органов. Вся работа переходит в удобный онлайн-формат с удалённым доступом налоговой к информационным системам компании, что сокращает объем запрашиваемых документов. Это позволяет налоговой службе проводить проверки выборочно, концентрируясь только на операциях с элементами риска. Во-вторых, участие в системе позволяет компаниям получать консультации налоговых органов. Они могут запросить мотивированное мнение инспекции по текущим и планируемым сделкам, что делает налоговую нагрузку более предсказуемой. Кроме того, участники налогового мониторинга могут рассчитывать на ускоренный порядок возмещения НДС и акцизов сразу после подачи декларации, что ускоряет оборот финансовых средств и способствует более эффективному планированию бизнес-процессов. Участие в налоговом мониторинге также повышает репутацию компании в бизнес-среде. Организации демонстрируют свою открытость и готовность к взаимодействию с налоговыми органами, что укрепляет доверие со стороны партнеров и клиентов, повышает инвестиционную привлекательность и улучшает деловую репутацию. ФНС России продолжает расширять круг потенциальных участников налогового мониторинга, вовлекая в систему и компании среднего бизнеса. Источник: информация ФНС России @persontaxes

До 30 апреля физическим лицам необходимо представить уведомления о контролируемых иностранных компаниях за 2024 год 30 апреля 2025 года истекает срок представления физическими лицами уведомлений о контролируемых иностранных компаниях за 2024 год. Уведомление о КИК необходимо представить независимо от финансового результата такой иностранной компании. При наличии оснований для освобождения от налогообложения прибыли такой компании также до 30 апреля представляются документы, подтверждающие соблюдение соответствующих условий. Исключением является КИК, образованная в соответствии с законодательством государства – члена Евразийского экономического союза (ЕАЭС) и имеющая постоянное местонахождение в нем. Если для освобождения от налогообложения прибыли КИК нет оснований, необходимо представить документы, подтверждающие размер ее прибыли или убытка. Сделать это нужно также до 30 апреля (вместе с уведомлением о КИК), независимо от того, соответствует ли размер прибыли КИК пункту 7 статьи 25.15 НК РФ или нет, то есть независимо от наличия обязанности по уплате налога с прибыли КИК. За непредставление уведомления о КИК на налогоплательщика налагается штраф в размере 500 тыс. рублей. Форма, формат и порядок представления такого уведомления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 19.07.2021 № ЕД-7-13/671@. @persontaxes

Об НДФЛ при списании задолженности малоимущих граждан по ЖКУ согласно решению управляющей компании   Минфин России отметил, что оплата организацией за налогоплательщика коммунальных услуг в интересах этого лица признается доходом, полученным этим налогоплательщиком в натуральной форме, и подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Статьей 217 НК РФ установлен перечень доходов, при получении которых налогоплательщики освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц. С учетом изложенного при соблюдении установленных условий соответствующие доходы налогоплательщика освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.   Источник: Письмо Минфина России от 13.03.2025 № 03-04-05/24856 @persontaxes

Применение упрощенной системы налогообложения освобождает предпринимателя от налога на имущество Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности уплачивать налог на имущество (за здания, строения, сооружения, помещения), используемое для предпринимательской деятельности. ‼️Исключение – объекты недвижимости, вошедшие в региональные перечни торгово-офисной недвижимости в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей в п. 10 ст. 378.2 НК РФ. ✅Для применения льготы налогоплательщик вправе направить в налоговый орган заявление и документы со сведениями, подтверждающими использование недвижимости для предпринимательской деятельности за соответствующий период. 📌НК РФ не содержит исчерпывающий перечень таких сведений. К ним могут относиться договоры продажи, аренды объектов недвижимости, составленные в соответствии с положениями ГК РФ, документированные оферты, направленные на заключение таких договоров, акты приема-передачи имущества и т.п. Согласно разъяснениям Минфина России недвижимое имущество может быть признано используемым в предпринимательской деятельности и при проведении подготовительных мероприятий, связанных с ней (например, ремонт помещения). Льгота распространяется и на случаи, когда назначение или разрешенное использование объекта недвижимости исключают возможность его применения в личных, семейных и иных, не связанных с предпринимательством целях. По результатам рассмотрения заявления налоговый орган передает налогоплательщику уведомление о предоставлении налоговой льготы либо мотивированное сообщение об отказе от ее предоставления. Если налогоплательщик не подал в налоговый орган заявление на льготу или не сообщил об отказе от нее, освобождение предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами, с налогового периода, в котором у предпринимателя возникло право на льготу. Источник: информация ФНС России @persontaxes

⚡️Коллеги, собрали для вас подборку каналов, которые заслуживают вашего внимания: Лучше звоните Войлукову – авторский канал Войлукова Кирилла Васильевича - юриста, с огромным опытом защиты интересов владельцев коммерческой недвижимости и земли. Московская коллегия адвокатов «Петухов и партнеры» – юридическое сопровождение выездных и камеральных налоговых проверок, уголовно-правовая защита бизнеса и физических лиц. Арбитражный процесс для бизнеса – важные и свежие кейсы ВС РФ.  Чётко и по делу, с комментариями от ведущих юристов. Самозанятость – правовые аспекты для успешного ведения бизнеса самозанятым. Pro права студентов – полезная правовая информация про права студентов и абитуриентов. Налоговый советник – изменения законодательства, меры господдержки, судебная практика и позиции государственных органов по налоговой тематике. TGPromo – эффективная реклама для юристов и юридических услу.

С 1 апреля будет действовать только один формат представления электронного счета-фактуры 1 апреля заканчивается переходный период, в течение которого у налогоплательщиков был выбор в применении форматов для составления электронных счетов-фактур. Приказом ФНС России от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@утверждены два приложения, одно из которых (приложение №2) действует до конца марта 2025 года. Таким образом, 1 апреля 2025 года для составления электронного счета-фактуры и универсального передаточного документа можно будет использовать только формат, описанный в приложении №1 к приказу ФНС России от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@. Счета-фактуры, сформированные после 1 апреля 2025 года по старому формату, будут нарушать требование Налогового кодекса, а значит, у налогоплательщика возникнут сложности при их учёте в рамках налога на добавленную стоимость. При этом если контрагенты начали документооборот до 1 апреля, то завершать его следует в том же формате, в котором он был начат, даже если использовался старый формат. Ключевое значение играет дата выставления счёта-фактуры, зафиксированная оператором электронного документооборота в подтверждении даты отправки. Источник: информация ФНС России @persontaxes

Дайджест В регистре арбитражных управляющих ФНС работают 96% СРО арбитражных управляющих ФНС России подвела итоги работы в сфере банкротства за 2024 год Как исчисляется туристический налог санаторно-курортными организациями Об исчислении туристического налога при оказании услуг по временному проживанию нескольким физлицам в рамках одной услуги, если одно из физлиц относится к льготной категории О применении НПД в отношении расходов, в том числе по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии   Доходы налогоплательщиков, применяющих УСН, не уменьшаются на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, поступающей ему от покупателей товаров, а также на сумму неустоек (штрафов), удержанных агентом из выручки от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав Из положения пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ не следует, что расходы на приобретение строительных материалов и ремонт апартаментов связаны с приобретением апартаментов @persontaxes  

Запустите рекламу в телеграм-каналах с Яндекс Директом Перфоманс-реклама теперь в телеграм-каналах ⚡ Яндекс Директ знает, как привлечь целевую аудиторию 💰👌 Попробовать #реклама yandex.ru О рекламодателе

В регистре арбитражных управляющих ФНС работают 96% СРО арбитражных управляющих Подведены итоги четырех месяцев функционирования регистра арбитражных управляющих, который ведет ФНС России. ФНС России отмечает максимальную заинтересованность СРО арбитражных управляющих в выборе кандидатур на основе рейтинга арбитражных управляющих. Первый рейтинг арбитражных управляющих и саморегулируемых организаций арбитражных управляющих размещен 23 ноября прошлого года. В следующем расчете баллов на 1 января 2025 года учтены 347,8 тыс. процедур банкротства. Данные регистра отмечены высоким уровнем верификации - заявления о несогласии с рассчитанными баллами поступили по 63 процедурам банкротства, или по 0,02% от содержащихся в рейтинге. Три списка должников юридических и физических лиц, по которым завершены процедуры выбора на новом портале, получили заявки от СРО в 100% случаев. В выборе приняли участие более 80% от всех зарегистрированных СРО. Впервые выбирали не случайным образом, а на основе рейтинговых баллов, подтверждающих эффективность и законность деятельности управляющих в предыдущих процедурах банкротства. СРО и АУ имели возможность заранее оценить должников и принять осознанное решение об участии в процедуре выбора. Источник: информация ФНС России @persontaxes

ФНС России подвела итоги работы в сфере банкротства за 2024 год За 2024 год в процедурах банкротства погашено 252,1 млрд рублей, что на 26,5% больше, чем в предыдущем году. В то же время в последние три года отмечается тенденция замещения банкротства реструктуризацией долга. С 2020 по 2023 год количество процедур банкротства снизилось на 25%, в то время как количество предприятий, которым оказаны меры поддержки, возросло в 3,7 раз. Для поддержки налогоплательщиков, испытывающих финансовые затруднения с погашением налоговых долгов, с 01.04.2022 на базе Межрегиональной инспекции по управлению долгом реализуется проект «Площадка реструктуризации долга». Общий объем предоставленных в рамках Площадки мер поддержки налогоплательщикам с 01.04.2022 по 01.01.2025 составил более 1 трлн рублей. Всего поддержано 8,3 тыс. предприятий. С 01.04.2022 размер реструктурированного долга путем заключения мировых соглашений и рассрочек вырос в два раза (+104,3%) по сравнению с аналогичным периодом. На Площадке реструктуризации долга используется автоматизированная выписка из Системы комплексного урегулирования и администрирования долга (СКУАД), с помощью которой формируются два расчета сроков погашения требований кредиторов. Первый расчет проводится на предмет реструктуризации долгов на основе текущей стоимости предприятия. Для анализа сценария банкротства расчет проводится на основе ликвидационной стоимости активов должника с учетом рисков в деятельности должника (например, устанавливаются факты сокрытия денежных средств от взыскания через третьих лиц; отчуждения и (или) обременения активов в пользу аффилированных (заинтересованных) лиц и т. д.). Источник: информация ФНС России @persontaxes

Как исчисляется туристический налог санаторно-курортными организациями Налогоплательщики, оказывающие услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению, исчисляют туристический налог в размере минимального налога. В соответствии с действующим законодательством прием в медицинскую организацию на санаторно-курортное лечение осуществляется, в том числе на основании путевки на санаторно-курортное лечение. Путевка является документом строгой отчетности и неотъемлемой частью договора на оказание санаторно-курортных услуг. Следовательно, налог исчисляется в отношении каждой санаторно-курортной путевки и рассчитывается как произведение 100 рублей и количества суток предоставления услуг по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению. Такие разъяснения доведены до территориальных налоговых органов письмом ФНС России от 18.03.2025 № СД-4-3/2927@. @persontaxes

Одна папка – множество возможностей. 100 правовых каналов, которые всегда под рукой. Они помогут не терять время на поиск нужной информации. Подписывайтесь на нашу ПАПКУ и расширяйте круг профессиональных знаний и знакомств! ➡️ Вот ссылка на папку: https://t.me/addlist/Bnr3Vi5iHJthNTIy Просто нажмите на неё и добавьте все нужные Вам каналы нажатием одной кнопки!