Податкова служба - ОФІЦІЙНИЙ КАНАЛ

З 1 жовтня набули чинності зміни, якими систематизовано правила для сировинних товарів З 1 жовтня 2025 року набрав чинності Закон України № 4536-IX, яким уточнено порядок застосування терміну «котирувальні ціни» у трансфертному ціноутворенні. Документ визначає, що цей термін використовується для контролю операцій із сировинними товарами для звітних періодів починаючи з 1 січня 2021 року. Тобто нових правил не запроваджено – йдеться лише про систематизацію вже чинного підходу, запровадженого Законом України № 466-IX. Законом України № 4536-IX уточнено, що: ● спеціальні правила із застосуванням котирувальних цін для операцій із сировинними товарами діють з 2021 року; ● для періодів до 2021 року – застосовуються загальні положення Податкового кодексу України щодо пріоритетних методів трансфертного ціноутворення та допустимих джерел інформації. Детальніше 👉 https://t1p.de/3aauq

Захисники і захисниці – щит України 🇺🇦 Сьогодні день Героїв та Героїнь, які тримають небо і землю України, віддають свої сили, здоров’я і життя заради миру для кожного з нас. Це день міцних та сміливих. Коли шануємо віру й нескореність тих, хто долає ворога і стоїть за Батьківщину. Коли просимо захисту Пресвятої Богородиці для тих, хто боронить нас сьогодні. Ми – нація воїнів. Сила і слава предків-козаків надихають нас рухатись вперед – до перемоги, до сильної і вільної України. Вічна пам’ять полеглим захисникам і захисницям та безмежна повага тим, хто відстоює нас сьогодні. Ми разом. Ми вистоїмо. Ми переможемо. Слава Україні! Героям слава! 🇺🇦 В. о. Голови ДПС Леся Карнаух

​​Леся Карнаух: Завдяки бізнесу за січень – вересень до держбюджету надійшло 949,8 млрд грн податкових платежів За січень – вересень до загального фонду державного бюджету надійшло 949,8 млрд грн податкових платежів. Порівняно з аналогічним періодом минулого року це майже +187,7 млрд грн (+24,6 %). Платникам податків на рахунки відшкодовано 131,2 млрд грн ПДВ. Про це повідомила на своїй сторінці у Facebook в. о. Голови ДПС Леся Карнаух. «9 місяців наповнення бюджету – це стійкість попри виклики. Вдячна бізнесу за внесок у фінансову стабільність держави. Завдяки незламності, активності і свідомості платників податків ДПС вдалося виконати план надходжень у січні – вересні на 108,1%», – наголосила вона. План вересня ДПС виконала на 100,6 %. Загалом до бюджету надійшло 81,5 млрд грн. Порівняно із вереснем 2024 року – це більше на 14,8 млрд грн (+22,2 %). Надходження податків та зборів, які контролює ДПС: 🔹податок на доходи фізосіб – 30,0 млрд грн; 🔹податок на прибуток підприємств – 7,8 млрд грн; 🔹 зібрано ПДВ – 40,1 млрд грн; 🔹 відшкодування ПДВ – 15,0 млрд грн; 🔹 акцизний податок – 12,9 млрд грн; 🔹 рента – 4,4 млрд грн; 🔹 інші надходження – 1,3 млрд гривень. «Тримаємо темп попри об’єктивні складнощі через руйнування ворогом логістичних ланцюгів, постійні атаки на підприємства. Адже сплачені податки – це обороноздатність держави», – додала Леся Карнаух.

​​Завдяки роботі ДПС на 40 % скоротилася кількість підприємців, які декларують занижені виторги Державна податкова служба України зафіксувала скорочення на 40% кількості підприємств, які декларують низькі виторги. Фахівці ДПС провели превентивні та контрольні заходи щодо бізнесу із невідповідністю задекларованих доходів фактичним витратам. Так, за результатами аналізу у І кварталі 2025 року було виявлено понад 10 тис. суб’єктів господарювання, виторги яких були нижчі за мінімальні витрати, необхідні для утримання торгових точок та оплати персоналу. Інформацію про таких платників було передано до територіальних органів ДПС для роз’яснення та контрольно-перевірочної роботи. Мета – забезпечити повноту проведення розрахунків через реєстратори розрахункових операцій і фіскалізацію всіх операцій. Уже за підсумками ІІ кварталу зафіксовано позитивну динаміку – кількість підприємців, які декларують низькі виторги, скоротилася на 40 % до близько 6 тисяч. Водночас, у 1,3 тис. платників повторно виявлено такий ризик, тож інформацію про них знову передано для додаткового аналізу та реагування. Наголошуємо: податковий контроль ДПС здійснює виключно з урахуванням ризик-орієнтованого підходу та лише у випадках, коли є ознаки високих ризиків. Усі дії відбуваються відповідно до рішення РНБО, яким запроваджено правові й організаційні заходи щодо мораторію на безпідставні перевірки та необґрунтоване втручання у роботу бізнесу.

​​ДПС удосконалює систему подання файлів SAF-T UA за результатами тестування: які оновлення вже реалізували Удосконалення у системі подання SAF-T UA, зроблені за результатами аналізу отриманих від платників податків стандартних аудиторських файлів, представили представники Державної податкової служби України під час зустрічі з Європейською Бізнес Асоціацією. Серед ключових оновлень: 🔹доповнення довідників рахунками; 🔹удосконалення перевірки збалансованості запасів і необоротних активів; 🔹оновлення формули валідації даних. Вони спрямовані на підвищення якості подання даних та мінімізацію ризиків допущення технічних помилок. Під час заходу обговорювалися практичні аспекти впровадження системи електронного аудиту та застосування стандартного аудиторського файлу SAF-T UA. Фахівці ДПС розповіли учасникам зустрічі про типові технічні помилки, які виникають під час формування та подання файлів SAF-T, а також надали роз’яснення щодо механізму дворівневого контролю (валідації) – першої та другої квитанції, класифікації видів помилок, причин їх виникнення та правильності заповнення файлів SAF-T. Також надали практичні рекомендації щодо здійснення попередньої перевірки даних перед відправленням. ДПС запрошує платників долучатися до процесу тестування файлів SAF-T, що дозволить вчасно виявити та усунути можливі недоліки.

​​🔵🟢 Державна податкова служба України нагадує! 🗓 30 вересня – останній день сплати: за серпень 2025 року: 🔹 рентної плати за: 1) користування надрами при видобуванні вуглеводневої сировини; 2) користування радіочастотним ресурсом України; 3) транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами територією України; 4) транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України; 🔹 плати за землю: 1) земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності (крім громадян); 2) фізичними особами - підприємцями – власниками та землекористувачами земельних ділянок; 🔹 податку на доходи фізичних осіб та військового збору від оподаткування доходів, нарахованих у вигляді: процентів на поточний або депозитний банківський рахунок; процентів на вклади члена кредитної спілки; 🔹 податковим агентом податку на доходи фізичних осіб та військового збору, у разі якщо оподатковуваний дохід нараховується податковим агентом, але не виплачується (не надається) платнику податку; 🔹 податку на додану вартість; 🔹 акцизного податку; за вересень 2025 року: 🔹 авансового внеску з податку на прибуток підприємств з пунктів обміну іноземних валют; подання: 🔹 звіту про контрольовані операції за 2024 рік; 🔹 повідомлення про участь у міжнародній групі компаній за 2024 рік.

​​З 1 по 4 жовтня 2025 року діятимуть інші ставки земельного податку для ділянок гірничодобувних підприємств З 1 жовтня 2025 року змінюється порядок оподаткування земельних ділянок, наданих гірничодобувним підприємствам для видобування та розробки родовищ корисних копалин. Законом України від 16 липня 2025 року № 4536-ІХ внесено зміни до Податкового кодексу України, якими встановлено окремі ставки земельного податку для таких ділянок: 🔹 8 % від нормативної грошової оцінки – якщо ділянка має проведену нормативну оцінку; 🔹 12 % від нормативної грошової оцінки ріллі по АР Крим або області – якщо оцінку конкретної ділянки не проведено. Проте для цих земель діє спеціальний порядок справляння податку – фактично застосовується 25 % від визначених ставок. Це означає, що реальні ставки становитимуть: 🔹 2 % – для ділянок із проведеною оцінкою; 🔹 3 % – для ділянок без оцінки. Тобто фактичне податкове навантаження не перевищуватиме граничні розміри, встановлені Податковим кодексом України (3 % і 5 % відповідно). Детальніше https://t1p.de/z0noq

​​📘📗 Дайджест публікацій з роз’ясненнями податкового законодавства за тиждень 🔵🟢 Державна податкова служба України надає дайджест публікацій з роз’ясненнями податкового законодавства, які були розміщені на вебпорталі ДПС протягом тижня. 🔹 З 27 вересня змінюються правила реєстрації податкових накладних Детальніше: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/937157.html 🔹 З 1 жовтня 2025 року запроваджуються вимоги щодо мінімального розміру заробітної плати у сфері роздрібної торгівлі алкоголем, тютюном, рідинами для електронних сигарет та пальним Детальніше: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/936520.html 🔹 З 1 жовтня 2025 року розширено пільгу зі сплати єдиного внеску для ФОП та інших самозайнятих осіб Детальніше: https://tax.gov.ua/nove-pro-podatki--novini-/937863.html 🔹 8,7 млрд грн податку на нерухомість: сплата за січень – серпень зросла майже на 22 % Детальніше: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/935859.html 🔹 Земельний податок: місцеві бюджети вже отримали 29,7 млрд гривень Детальніше: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/936614.html 🔹 Туристичний збір: Надходження до місцевих бюджетів зросли на понад 35 % порівняно з минулим роком Детальніше: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/937074.html Шановні платники податків! Якщо ви бажаєте оперативно отримувати дайджест публікацій з розʼясненнями податкового законодавства за тиждень та більше актуальних новин від ДПС, підпишіться на офіційну розсилку тут: https://tax.gov.ua/registration.

​​🔵🟢 Державна податкова служба України нагадує! 🗓 29 вересня – останній день сплати єдиного внеску, нарахованого за серпень 2025 року, гірничими підприємствами за найманих працівників.

Сучасна податкова має бути відкритою, прозорою, з якісними цифровими сервісами. А головне – справжнім партнером для кожного, хто сплачує податки. У влозі ASATрьопс з Євгеном Артюховим та Ігорем Млечко в. о. Голови ДПС розповіла, з якими викликами служба стикається на шляху реформування. Обговорили питання, які найбільше турбують як бізнес, так і громадян. 🔹чи стане менше перевірок ДПС у звʼязку із запровадженням мораторію 🔹цифрові зміни, які полегшать сплату податків 🔹як підвищити довіру до податкової та чи реально побороти корупцію А також про блокування податкових накладних, оподаткування криптовалют та сплату податків з «чайових». Про все це максимально відверто у двох частинах інтервʼю: Частина 1 — https://www.youtube.com/watch?v=h_XOfjpEpL4 Частина 2 — https://youtu.be/wuBji6roOLM?feature=shared

ДПС та Французьке агентство розвитку (AFD): у фокусі – інформаційна взаємодія та міжнародне оподаткування Перспективи розвитку проєктів технічного співробітництва та трансформацію податкової системи у напрямі євроінтеграції обговорили під час зустрічі заступник Голови ДПС Сергій Лисеюк, керівник представництва Французького агентства розвитку (AFD) в Україні Аксель Нос та економіст Департаменту економічної діагностики та державної політики центрального офісу AFD Крістоф Бара. Детальніше https://t1p.de/cm9j7

​​Команда ДПС на зустрічі з американським бізнесом: ми прагнемо забезпечити максимально сприятливі умови для кожного, хто інвестує в нашу країну Команда Державної податкової служби зустрілася із представниками Trident Solutions LLC. Це американська організація, яка обʼєднує компанії, що займаються інноваційними технологіями, оборонними рішеннями та гуманітарними ініціативами. «Попри війну Україна залишається привабливою для американських інвесторів і ми прагнемо забезпечити максимально сприятливі умови для кожного, хто інвестує в нашу країну. Сьогодні у нас на обліку понад 600 компаній зі США та майже 4 тисячі українських юросіб із американськими інвесторами», – розповіла в. о. Голови ДПС Леся Карнаух. Обговорили широкий спектр тем: 🔹розвиток інновацій у сфері безпеки та оборони; 🔹можливості для компаній в рамках проєкту Defence city; 🔹діяльність ДПС у реформуванні податкового адміністрування; 🔹міжнародну співпрацю з податковими інституціями інших країн. «Ми прагнемо до того, щоб наша податкова система відповідала найкращим міжнародним практикам та створювала максимально сприятливі умови для міжнародної торгівлі та інвестицій», – додала вона.

​​З 1 жовтня 2025 року розширено пільгу зі сплати єдиного внеску для ФОП та інших самозайнятих осіб З 1 жовтня 2025 року зменшиться кількість умов, коли ФОП та інші самозайняті особи, за яких ЄСВ повністю сплатив роботодавець, матимуть право не сплачувати ЄСВ за себе – тепер не потрібно буде мати основне місце роботи. Отже, для звільнення від сплати ЄСВ за себе ФОП та інших самозайнятих осіб залишиться лише дві умови: 🔹роботодавець (у тому числі резидент Дія Сіті) вже сплатив за них ЄСВ; 🔹сума сплаченого ЄСВ становить не менше мінімального страхового внеску. Якщо ж роботодавцем сплачено менше мінімального страхового внеску, ФОП чи інша самозайнята особа самостійно визначають базу нарахування ЄСВ та здійснюють його сплату. Для ФОП на єдиному податку це обов’язково, інші самозайняті особи – якщо є чистий дохід за цей період – обов’язково, якщо немає – за бажанням. При цьому: 🔹база для нарахування не може перевищувати встановлену законом максимальну величину; 🔹сума ЄСВ не може бути меншою за мінімальний страховий внесок. Детальніше https://t1p.de/dekl7

Офіси податкових консультантів: у ДПС розповіли з якими питаннями найчастіше звертаються платники Щодня все більше платників податків звертаються до Офісів податкових консультантів. 3,5 тис. консультацій вже надані за два тижні роботи Офісів. Наразі вони вже працюють в 20 регіонах. Про це на своїй сторінці у Facebook розповіла в. о. голови ДПС Леся Карнаух. За цей час найпопулярніші запити на консультації такі: 🔹 нарахування та сплати податків, зборів і ЄСВ; 🔹 погашення податкового боргу; 🔹 подання податкової звітності; 🔹 вибору системи оподаткування; 🔹 реєстрації РРО/ПРРО; 🔹 ліцензій та інших адміністративних процедур. «Але спектр консультацій, які надають наші фахівці, набагато ширший. Все максимально доступно та якісно. Увага. Повага. Довіра. До кожного, хто потребує допомоги Державної податкової служби. Дякую кожному платнику, який звертається до нас. Разом з вами робимо ДПС сучасною», – додала Леся Карнаух. Детальніше https://t1p.de/nv8u9

​​З 27 вересня змінюються правила реєстрації податкових накладних З 27 вересня 2025 року набувають чинності зміни до Порядку зупинення реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування в ЄРПН, затверджені постановою Уряду від 26 серпня 2025 року № 1048. Мета новацій – зменшити кількість субʼєктів господарювання, які стикаються з блокуванням накладних, зробити правила прозорішими, допомогти бізнесу, який чесно працює, уникнути постійних ризиків блокування. Детальніше https://t1p.de/ci3az

​​Туристичний збір: Надходження до місцевих бюджетів зросли на понад 35 % порівняно з минулим роком За січень – серпень 2025 року до місцевих бюджетів надійшло 219,5 млн грн туристичного збору. Порівняно з відповідним періодом минулого року – це +35,1 %, або 57 млн грн. За вісім місяців 2024 року сплата збору складала 162,5 млн гривень. Лідери у сплаті: 🔹 Київ – 50,9 млн грн, 🔹 Львівська – 40,5 млн грн, 🔹 Івано-Франківська – 31,3 млн грн, 🔹 Закарпатська області –19,6 млн гривень. Детальніше https://t1p.de/v0mfl

​​Леся Карнаух: ДПС запустила дашборд моніторингу податкових надходжень Державна податкова служба запустила дашборд моніторингу податкових надходжень загального фонду державного бюджету. Про це на своїй сторінці у Facebook повідмила в. о. Голови ДПС Леся Карнаух. «Завдяки експертній допомозі запускаємо дашборд моніторингу податкових надходжень. Сучасний інструмент – для прозорої діяльності ДПС вже на сайті https://tax.gov.ua/. Наприкінці липня цього року я та керівник Центру досліджень фіскальної політики (Fiscal Center) Віктор Мазярчук підписали Меморандум про співпрацю. За 2 місяці вже маємо конкретний результат», – зазначила Леся Карнаух. Дашборд ДПС – це сучасний інструмент для аналізу надходжень платежів та оцінки виконання планових показників на певну дату. Тут всі податки, за адміністрування яких відповідає Податкова – від загальних груп платежів до детальної розбивки. Вся інформація в легкій та зрозумілій візуальній формі: 🔹загальна картина надходжень та їх структура; 🔹порівняння сплати за різні періоди (місяць, квартал, півріччя, з початку року); 🔹аналіз динаміки надходжень у поточному та попередніх роках; 🔹визначення частки будь-якого платежу в загальній сумі. «Простий і зручний доступ до важливої інформації. Крута аналітика. Ефективні цифрові інструменти. Такою ми прагнемо зробити нинішню Державну податкову службу. Погодьтеся, кілометрові таблиці з цифрами цікаві лише тим, хто добре розуміється на цьому. Більшість же прагне мати доступнішу та цікавішу інформацію про податки, про те, як наповнюється бюджет та як це впливає на економіку», – додала Леся Карнаух. Цей аналітичний модуль забезпечує швидкий доступ до інформації, яка найчастіше цікавить бізнес, громадськість та й самих працівників ДПС у щоденній роботі. Структуру дашборду поступово планується удосконалити. Разом з експертами працюємо над розробкою та впровадженням розділу з прогнозування надходжень. Це дозволятиме визначати очікувані надходження з урахуванням: 🔹тенденцій у попередніх звітних періодах; 🔹сезонних коливань; 🔹непередбачуваних факторів (разові великі платежі); 🔹змін у податковому законодавстві тощо.

​​Земельний податок: місцеві бюджети вже отримали 29,7 млрд гривень Протягом січня – серпня 2025 року місцеві бюджети отримали 29,7 млрд грн плати за землю. На розвиток своїх громад платники спрямували на 14,5 %, або на 3,7 млрд грн більше, ніж у відповідний період минулого року. Тоді надходження склали майже 26 млрд гривень. Лідери сплати податку: 🔹 Дніпропетровщина – 5,2 млрд грн, 🔹 Київ – 4,2 млрд грн, 🔹 Одещина – 2,6 млрд грн, 🔹 Львівщина – 2 млрд гривень. Детальніше https://t1p.de/txmgh

З 1 жовтня 2025 року запроваджуються вимоги щодо мінімального розміру заробітної плати у сфері роздрібної торгівлі алкоголем, тютюном, рідинами для електронних сигарет та пальним Для суб’єктів господарювання, які вроздріб торгують алкогольними напоями, тютюновими виробами, рідинами для електронних сигарет та пальним, з 1 жовтня 2025 року запроваджуються вимоги щодо мінімального розміру середньої щомісячної заробітної плати або загального місячного оподатковуваного доходу. Відповідні зміни передбачені Законом України № 4536-IX, яким оновлено норми Закону № 3817-IX. Детальніше https://t1p.de/wigk0

​​8,7 млрд грн податку на нерухомість: сплата за січень – серпень зросла майже на 22 % Власники нерухомості сплатили цього року на 22 % більше податку на нерухомість, ніж за січень – серпень минулого року. До місцевих бюджетів було перераховано майже 8,7 млрд грн, що більше на 1,6 млрд грн за відповідний показник 2024 року. Серед лідерів у сплаті: 🔹Київ – 1,74 млрд грн, 🔹Київська область – 0,86 млрд грн, 🔹Дніпропетровська область – 0,84 млрд грн, 🔹Одеська область – 0,83 млрд гривень. Детальніше https://t1p.de/aira5