ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ

Об исчислении туристического налога при оказании услуг по временному проживанию нескольким физлицам в рамках одной услуги, если одно из физлиц относится к льготной категории   На основании пункта 3 статьи 418.4 НК РФ представительные органы муниципальных образований вправе устанавливать дополнительные категории физических лиц, стоимость услуг по временному проживанию которых не включается в налоговую базу. Сумма туристического налога исчисляется налогоплательщиком как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы применительно к услуге по временному проживанию в момент осуществления полного расчета с лицом, приобретающим такую услугу (пункт 1 статьи 418.7 НК РФ). Таким образом, если налогоплательщиком оказывается услуга по временному проживанию нескольких физических лиц в рамках одной услуги (одного договора на оказание услуг) и при этом договор на оказание услуг заключен с лицом, не относящимся к категориям лиц, перечисленным в пункте 2 статьи 418.4 НК РФ, то стоимость данной услуги включается в налоговую базу по туристическому налогу. Если договор на оказание услуг заключен с лицом, относящимся к категориям лиц, перечисленным в пункте 2статьи 418.4 НК РФ, то стоимость данной услуги не включается в налоговую базу по туристическому налогу.   Источник: Письмо Минфина России от 28.02.2025 № 03-05-04-06/19278. @persontaxes

​🇦🇪 Для всех, кто интересуется бизнесом с Объединенными Арабскими Эмиратами (ОАЭ)! Приглашаем всех принять участие в открытом вебинаре о ключевых аспектах применения Нового Соглашения об избежании двойного налогообложения между (СОИДН) Россией и ОАЭ. Когда: 25 марта (Вт) в 15:00 (Мск) Спикер: Владимир Фокин, Ассоциированный партнер, руководитель практики налогов и валютного регулирования юридической компании Amond & Smith, кандидат юридических наук, адвокат, автор учебных пособий, медиа-персона, регулярный спикер в деловых СМИ. Модератор: Кирилл Бондаренко, Ведущий юрист Amond & Smith – один из лучших юристов федерального рейтинга юристов юридических фирм Право-300. Владимир Фокин расскажет, что поменяется для бизнеса с новым соглашением ОАЭ–Россия? Какие риски и выгоды несут обновлённые налоговые правила? Как грамотно структурировать трансграничные операции, учитывая, в том числе, судебную практику? Темы обсуждения: — Новые положения СОИДН ОАЭ–Россия: как и когда будут применяться — Отличия соглашения ОАЭ–Россия от соглашений с другими юрисдикциями — Налогообложение дивидендов, процентов, роялти, доходов от капитала — Основные судебные кейсы по применению в России СОИДН и выводы для бизнеса — Типичные ошибки в международном налоговом планировании и пути их предотвращения ➡️ Участие свободное. Обязательная регистрация по ссылке. Присоединяйтесь, чтобы получить актуальную информацию и практические советы от одного из ведущих экспертов России в сфере международного налогообложения! → Подробнее про открытие бизнеса в ОАЭ на сайте. Реклама. ООО «Амонд Смит Лтд». ИНН 9706047416. erid: 2VtzqwwSPMa

О применении НПД в отношении расходов, в том числе по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии   В силу положений части 1 статьи 8 Федерального закона налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения НПД. Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. При определении налоговой базы по НПД расходы не учитываются. Таким образом, расходы, в том числе по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии, оплачиваются за счет полученного дохода. Одновременно сообщаем, что НПД не является обязательным и в отношении осуществляемой деятельности налогоплательщики вправе применять иные специальные налоговые режимы.   Источник: Письмо ФНС России от 10.03.2025 № СД-17-3/676@. @persontaxes

Отдыхайте и получайте пассивный доход в Архызе Продажа гостиничных номеров в курортном отеле Alean Select Arkhyz Номера в собственность с гарантированным пассивным доходом на самом развивающемся горнолыжном курорте Юга России ✅ Всего 400 м от подъемников ✅ Пассивный доход от сдачи от 1,6 млн. в год ✅ От +25% дохода на росте стоимости ✅ СПА-комплекс с крытым бассейном ✅ Ресторан «Alean Select Arkhyz» - 4* курортный отель для тех, кто ценит горы, премиум комфорт и возможность получать доход. Ключевые особенности: Ваша недвижимость - гостиничные номера оформляются в собственность Готовый бизнес - отделка, мебель и всё наполнение, номер приносит доход без в вашего участия Гостиничный оператор - поиск и обслуживание гостей мы берем на себя, обеспечиваем макс. загрузку и доходность Подробнее на сайте Перейти на сайт #реклама aleanarkhyz.ru О рекламодателе

В случае гибели или уничтожения объектов недвижимости предусмотрен упрощенный порядок прекращения налогообложения В случае гибели или уничтожения принадлежащего физическому лицу объекта недвижимости (жилое помещение, садовый дом, гараж, хозпостройка и т.п.) налогообложение прекращается с первого числа месяца, в котором он прекратил существование. ✅Для этого налогоплательщик вправе представить заявление в налоговый орган по своему выбору. С ним можно подать документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения. Например, в результате сноса, пожара, аварии, чрезвычайной ситуации, стихийного бедствия и т.п. Если такие документы в налоговом органе отсутствуют, он по информации в заявлении запрашивает необходимые сведения у органов и иных лиц, ими располагающими. Если налогоплательщик не представит указанное заявление, исчисление налога прекращается с первого числа месяца гибели или уничтожения объекта налогообложения на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами (независимо от проведения кадастровых работ и снятия объекта недвижимости с государственного кадастрового учета). ‼️НК РФ не устанавливает исчерпывающий перечень таких сведений. К ним могут относиться данные: 📌о сносе объекта капитального строительства, размещенные в информационной системе обеспечения градостроительной деятельности; 📌о результатах осмотра территорий, помещений, проведенного налоговым органом в соответствии со ст. 92 НК РФ; 📌представленные в налоговый орган на основании акта осмотра здания, сооружения, подготовленного в порядке, предусмотренном п. 5 ч. 6 ст. 69.1 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ; 📌полученные в соответствии с пп. 4, 13 ст. 85 НК РФ из Единого государственного реестра недвижимости о прекращении существования объекта недвижимости. По результатам рассмотрения заявления налоговый орган направляет налогоплательщику: 📌уведомление о прекращении исчисления налога на имущество в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения, 📌сообщение об отсутствии основания для прекращения исчисления налога в связи с гибелью или уничтожением такого объекта. Источник: информация ФНС России @persontaxes

Налоговый мониторинг: как компаниям оптимизировать управление налоговыми обязательствами и снизить налоговые риски Приглашаем на встречу, где эксперты расскажут, как снизить налоговые риски компании с помощью налогового мониторинга и уменьшить нагрузку на бизнес за счет автоматизации контроля. Встреча будет полезна CFO, руководителям финансовых служб, главным бухгалтерам и налоговым специалистам. ⏰ Когда: 28 марта в 11:00 (МСК). 📍 Бизнес-центр «Алкон», 3-й этаж, конференц-зал. Формат: офлайн. В программе: ⚫️11:00−11:30 — регистрация и сбор гостей в зале, фуршет. ⚫️11:30−12:30 — «Налоговый мониторинг как инструмент налоговой безопасности». ⚫️12:30−13:00 — «Цифровые решения для налогового мониторинга: как автоматизировать контроль и снизить нагрузку на бизнес». ⚫️13:00−14:00 — Q&A-сессия, нетворкинг и фуршет. Спикеры: ⚫️Олександра Марку, руководитель Налогового бюро, аттестованный налоговый консультант, налоговый аудитор, независимый эксперт по вопросам налогообложения, член Палаты налоговых консультантов России. ⚫️Павел Сергеев, руководитель группы Presale, VK Tech. Зарегистрируйтесь на странице мероприятия.

Дайджест Начните получать налоговые уведомления в электронном виде Как зарегистрироваться в качестве «самозанятого»: инструкция ФНС России разъяснила порядок применения льгот по налогам на имущество для участников СВО и членов их семей Поступления налогов в консолидированные бюджеты новых регионов выросли в два раза Развитие налога на профессиональный доход обсудили на заседании рабочей группы Для расчета налога на имущество организаций налоговые органы используют сведения об объектах недвижимого имущества и о правах на недвижимое имущество, предоставленные из ЕГРН в рамках информационного взаимодействия с органами Росреестра в соответствии с пунктами 4, 13 статьи 85 НК РФ При решении вопроса о возможности принятия расходов в целях исчисления налога на прибыль необходимо исходить из реальности расходов, произведенных в целях получения дохода, а также их обязательного документального подтверждения. При этом бремя документального обоснования понесенных расходов и их связи с осуществляемой финансово-хозяйственной деятельностью лежит на налогоплательщике @persontaxes  

Начните получать налоговые уведомления в электронном виде В целях совершенствования взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками в электронном виде, в том числе получения налоговых уведомлений ФНС России разработан сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Для получения доступа к Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц необходимо лично обратиться в любую инспекцию, независимо от места постановки на учет (за исключением инспекций ФНС России, на которые возложены специализированные функции единых регистрационных центров, инспекций ФНС России по централизованной обработке данных (ЦОД), инспекций ФНС России по работе с крупнейшими налогоплательщиками и инспекций ФНС России по федеральным округам) или направить заявление со стартовой страницы сервиса с помощью квалифицированной электронной подписи. Кроме того, налогоплательщики могут подать заявление на получение доступа к Личному кабинету в Многофункциональные центры предоставления государственных услуг. Пользователи Единого портала государственных услуг могут осуществлять доступ с помощью учетной записи Единой систем идентификации и аутентификации (ЕСИА) - реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг. С 01.07.2023 предусмотрена возможность получения налоговых уведомлений для уплаты имущественных налогов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ). Источник: информация ФНС России @persontaxes

Как зарегистрироваться в качестве «самозанятого»: инструкция   Чтобы использовать специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.   Для регистрации можно выбрать один из следующих способов:   1️⃣Первый - скачать мобильное приложение «Мой налог». Регистрация в приложении занимает несколько минут. Доступны несколько способов: 📌с использованием паспорта для сканирования и проверки, а также фотографии, которую можно сделать прямо на камеру смартфона; 📌c использованием ИНН и пароля, которые используются для доступа в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»; 📌с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг. Это приложение - основной инструмент для взаимодействия налогоплательщиков налога на профессиональный доход (самозанятого) и налогового органа. 📑Самозанятому не нужно сдавать отчетность и покупать кассу, приложение само ведет учет доходов, рассчитывает налог и др.   2️⃣Второй способ подойдет для пользователей с подтвержденной учетной записью на Едином портале государственных и муниципальных услуг. Для этого нужно войти под своей учетной записью на портал Госуслуг и выполнить следующие действия: 📌Выбрать услугу: «Регистрация в качестве «самозанятого». 📌Подтвердить корректность сведений из паспорта и ИНН. 📌Выбрать регион места работы. 📌Отправить заявление в ФНС России.   3️⃣Также налогоплательщик может зарегистрироваться, обратившись в уполномоченные банки, а при отсутствии смартфона - работать через веб-версию приложения «Мой налог».   Источник: информация ФНС России   @persontaxes

ФНС России разъяснила порядок применения льгот по налогам на имущество для участников СВО и членов их семей 1️⃣Право на федеральную льготу, освобождающую от уплаты налога на имущество физических лиц по одному объекту капитального строительства определенного вида, имеют следующие категории лиц: 📌ветераны боевых действий, включая принимавших участие в специальной военной операции (СВО); 📌военнослужащие, включая граждан, призванных в соответствии с Указом Президента РФ от 21.09.2022 № 647 на военную службу по мобилизации; 📌иные лица, принимающие (принимавшие) участие в СВО и члены их семей, указанные в подпунктах 9.1 - 9.5 пункта 1 статьи 407 НК РФ, в том числе граждане, заключившие контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ), и члены семей военнослужащих, принимающих (принимавших) участие в СВО. 2️⃣По транспортному налогу полномочиями по установлению льгот для различных категорий участников СВО и членов их семей наделены законодательные органы субъектов РФ. 3️⃣По земельному налогу для ряда категорий плательщиков льготы предусмотрены на федеральном уровне. В частности, налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, принадлежащего налогоплательщику из числа ветеранов боевых действий, включая принимавших участие в СВО. Нормативными актами муниципальных образований (законами городов федерального значения, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус») могут устанавливаться дополнительные льготы. 📑С перечнем льгот в каждом муниципальном образовании можно ознакомиться на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информации о ставках и льготах по имущественным налогам». Источник: информация ФНС России @persontaxes

Поступления налогов в консолидированные бюджеты новых регионов выросли в два раза 📈Более 183 млрд рублей налогов поступило в консолидированные бюджеты новых регионов за 2024 год. По сравнению с 2023 годом показатели выросли в два раза, в частности: ✅Донецкая Народная республика – 86,6 млрд руб. (рост в 1,9 раза); ✅Луганская Народная республика – 59,5 млрд руб. (рост в 1,9 раза) ✅Запорожская область – 23,5 млрд руб. (рост в 2,6 раза); ✅Херсонская область – 13,5 млрд руб. (рост в 2,6 раза). 📊Основную долю поступлений составляет НДФЛ - 73,5 млрд руб. с ростом в 1,4 раза. Также на 10% увеличилась доля поступлений от коммерческого сектора по сравнению с предприятиями государственного сектора. В два раза отмечен рост поступлений по упрощенной системе налогообложения и налогу на профессиональный доход – в три раза. Общее количество представителей бизнеса, применяющих эти специальные налоговые режимы, увеличилось на 35% и составило 140 тыс. Кроме того, в новых регионах продолжается работа по противодействию нелегальной занятости. За 2024 год численность официально трудоустроенного населения увеличилась на 80 тысяч человек и сейчас составляет более 779 тысяч человек, а средняя заработная плата сотрудников организаций увеличилась на 57%. Источник: информация ФНС России @persontaxes

Дайджест по теме «Самозанятые» Интересная статистика: более половины самозанятых в России моложе 35 лет Сервис «Личный кабинет самозанятого» Немного статистики: более 12 млн самозанятых зарегистрировались в России Может ли ограниченное в дееспособности лицо встать на учет в качестве самозанятого? Как исключить риски переквалификации договоров ГПХ с самозанятыми в трудовые Как сняться с учета в качестве самозанятого, если постановка на учет была осуществлена через банк? Может ли налоговый орган отказать в снятии с регистрации в качестве самозанятого, если есть задолженность по НПД? Самозанятые теперь могут участвовать в электронном документообороте ФНС России дала общие разъяснения по НПД @persontaxes

Развитие налога на профессиональный доход обсудили на заседании рабочей группы   Самым дискуссионным вопросом из повестки дня стал вопрос о применении налога на профессиональный доход для уклонения от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Юридические лица и ИП сегодня берут на работу самозанятых, чтобы снизить платежи НДФЛ, заменяя их налогом на профессиональный доход. В свою очередь представители бизнеса предложили уравнять в правах самозанятых и обычных наёмных работников, а также обязать работодателя платить страховые взносы «за самозанятого». Эксперты также прогнозируют рост количества налогоплательщиков, применяющих налоговый режим налог на профессиональны доход, что в последствии будет усугубляться количество организаций, прибегающих к схемам по уклонению от уплаты налогов.   Начальник отдела камерального контроля администрирования страховых взносов и мониторинга налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц УФНС России по г. Москве Наталья Иванова сообщила: «На территории города Москвы соблюдение закона о применении налога на профессиональный доход находится на постоянном мониторинге на предмет выявления наличия трудовых отношений между работодателем и самозанятым. По выявленным случаям подмены трудовых отношений, проводятся контрольные мероприятия, которые позволяют эффективно устранять подобные риски».   Источник: Информация ФНС России   @persontaxes

Исчислять ли туристический налог, если клиент не заехал или отказался от бронирования Объектом обложения туристическим налогом признается оказание услуг по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения. Если клиент отказался от бронирования или не заехал в гостиницу, услуги по временному проживанию не оказываются и объект налогообложения туристическим налогом отсутствует. Следовательно, туристический налог, в том числе минимальный, со стоимости платы за фактический простой номера не исчисляется. Такие разъяснения доведены до территориальных налоговых органов письмом ФНС России от 14.02.2025 № ЕА-4-3/1489@. @persontaxes

​Трактовка сущности понятия «самозанятость»   Трактовка сущности понятия «самозанятость» содержится в Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года, утвержденной распоряжением Правительства РФ от 2 июня 2016 года № 1083-р.   Разделом 5 данной Стратегии предусмотрено, что для граждан, осуществляющих приносящую доход деятельность и не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей (для самозанятыхграждан), будет предусмотрена возможность добровольного уведомления об осуществлении указанной деятельности, в то же время указанные граждане при наличии соответствующего уведомления будут освобождены от ответственности за ведение незаконной предпринимательской деятельности.   Таким образом, в подзаконном нормативном правовом акте на формально-юридическом уровне нашла отражение дефиниция «самозанятый гражданин» как субъект, осуществляющий приносящую доход деятельность и не зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, и данная дефиниция позволяет определить, что понятия «предпринимательство» и «самозанятость» по сути являются однокоренными понятиями, содержанием которых является деятельность, приносящая прибыль (доход), но различающимися по признаку формальной легализации. Индивидуальные предприниматели зарегистрированы официально в этом качестве, а самозанятые граждане - нет.   Источник: Письмо Минтруда России от 03.03.2020 № 16-1/В-87. @persontaxes

С 1 марта россияне могут бесплатно записать детей 8–17 лет на программу льготного обучения программированию. Цель программы — познакомить школьников с IT-профессиями, обучить разработке на Python, созданию 3D-игры и мультфильмов. Участники получат именные сертификаты, которые помогут при поступлении в вуз и в будущей карьере. Онлайн-курс проводит федеральная школа программирования Алгоритмика, лауреат премии «Бренд года в России 2024» и участник проекта Сколково. Занятия ведут преподаватели с опытом работы в IT-компаниях, включая Яндекс, Сбер и Иннополис. Запись открыта до конца недели. Для участия нужно выбрать направление по возрасту ребенка и оставить заявку на сайте: https://s.algoritmika.org/lgtcq8?erid=2W5zFHn7yZa

Более 13 млн граждан и организаций подписались на информирование о своих налоговых долгах Более 13 млн налогоплательщиков подписались на смс-информирование о налоговых долгах. Это бесплатная услуга, которая позволяет отслеживать информацию об отрицательном сальдо на едином налоговом счете и упрощает общение с налоговыми органами. За 2024 год количество подписчиков сервиса увеличилось на 3,7 млн, или на 40%. С начала этого года подписались еще 200 тысяч плательщиков. Ежеквартально ФНС России напомнит о задолженности, направив короткое сообщение на телефонный номер или адрес электронной почты. Чтобы воспользоваться этой услугой, нужно подать согласие на информирование лично, направить по почте или через представителя. Самый быстрый и удобный способ оформить подписку в Личном кабинете налогоплательщика. Для этого в разделе «Каталог обращений» (вкладка «Прочие обращения») нужно выбрать форму документа «Согласие (отказ) на информирование о задолженности» и определить удобный способ получения сообщений. Организации могут подать согласие на информирование по телекоммуникационным каналам связи. Перейдя по ссылке в сообщении, можно получить подробную информацию, например, что делать, если не согласен с суммой долга или как оплатить долг. Подробнее о подключении и преимуществах услуги читайте здесь. Источник: информация ФНС России @persontaxes

⚡️Коллеги, собрали для вас подборку каналов, которые заслуживают вашего внимания: Московская коллегия адвокатов «Петухов и партнеры» – юридическое сопровождение выездных и камеральных налоговых проверок, уголовно-правовая защита бизнеса и физических лиц. Pravo потребителя – канал для каждого, кто покупает и продает, пользуется услугами или оказывает их. Юрист в сфере ЖКХ – рассказывает, как уменьшить плату за тепло и воду, экономит время, деньги и нервы. Судебный караульный – обзоры, аналитика, комментарии по судебным прецедентам. Самозанятость – правовые аспекты для успешного ведения бизнеса самозанятым.

​Спецрежим НПД не применяется к деятельности по осуществлению операций с криптовалютой!   Необходимо учитывать, что с 1 января 2025 года часть 2 статьи 4 Закона № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» было дополнена пунктом 9, который прямо предусмотрел запрет на применение НПД лицами, осуществляющими майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты.   Источник: Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»   @persontaxes

Об обязанности плательщиков НПД по представлению статистической отчетности   Федеральным законом от 22.07.2024 № 206-ФЗ «О внесении изменений в статью 5 Федерального закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» и Федеральный закон «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации» внесены изменения в часть 2 статьи 6 Федерального закона от 29.11.2007 № 282-ФЗ «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации», согласно которым плательщики НПД отнесены к числу респондентов, обязанных безвозмездно представлять субъектам официального статистического учета первичные статистические данные, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности либо частной практики и необходимые для осуществления официального статистического учета, в том числе сведения, составляющие государственную тайну, и сведения, составляющие коммерческую тайну.   Вместе с тем в рамках осуществления полномочий субъекта официального статистического учета Росстат руководствуется принципом рационального выбора источников в целях формирования официальной статистической информации для обеспечения ее полноты, достоверности и своевременности предоставления, а также в целях снижения нагрузки на респондентов (пункт 3 статьи 4 Федерального закона № 282-ФЗ), принимая во внимание положения пункта 5 статьи 2 Федерального закона № 282-ФЗ, согласно которым федеральное статистическое наблюдение и, следовательно, формирование официальной статистической информации не всегда предполагают сбор первичных статистических данных непосредственно у респондентов, а могут быть реализованы на основании административных данных, имеющихся в распоряжении органов публичной власти и уполномоченных организаций (пункт 6 статьи 2 Федерального закона № 282-ФЗ).   В этой связи формирование официальной статистической информации будет осуществляться Росстатом с использованием административных данных о деятельности плательщиков НПД, поступающих из Федеральной налоговой службы.   Источник: Письмо Минфина России от 04.12.2024 № 03-11-11/122074. @persontaxes